​受托代理负债核算方法

受托代理负债核算方法

受托代理负债的核算为组织收到受托代理资产时,按照应确认的入账金额借记"受托代理资产",贷记"受托代理负债"科目;转增或者转出受托代理资产时,按照转出资产的账面余额借记"受托代理负债"科目,贷记"受托代理资产"科目.

其中受托代理负债科目用于核算民间非营利组织因从事受托代理业务、接受受托代理资产而产生的负债,科目可以按照指定的受赠组织或个人,或者指定的应转交的组织或个人设置明细账和明细二级科目并进行明细核算,科目的贷方余额反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债.

代理业务负债会计分录怎么做账?

1、收到的代理业务款项,做以下分录:

借:银行存款/存放中央银行款项/吸收存款

贷:代理业务负债

2、定期与委托客户进行结算时,按合同约定的比例计算定向资产管理业务,并结转已实现未结算损益.会计分录如下:

借:代理业务资产--已实现未结算损益

贷:代理业务负债(按合同规定属于委托客户的收益入账)

手续费及佣金收入--受托客户资产管理业务收入

3、代理业务发生亏损时的会计分录:

借:代理业务负债(按合同规定属于委托客户的损失入账)

手续费及佣金支出--受托客户资产管理业务支出

贷:代理业务资产--已实现未结算损益

注:"代理业务资产"科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等.本科目可以按照委托单位、资产管理类别、贷款对象等项目,分别以"成本"或"已实现未结算损益"等设置二级明细科目.

4、到期退还客户委托管理的资金及损益的会计分录:

借:银行存款--受托管理客户存款

贷:结算备付金--受托管理客户备付金

借:代理业务负债

贷:银行存款--受托管理客户存款

受托代理负债核算方法是什么?以上内容就是本期小编老师整理的关于受托代理负债核算方面的会计知识,其实大多数企业在针对受托代理负债科目的核算,往往会选择受托代理负债和受托代理资产相关的科目进行核算的,如果学员们读完上文内容之后,对此观点还有其他方面的疑问,不妨来本网站上找会计老师进行交流学习,会有专业的会计老师给你们解答的.