​现金流量表编制方法及计算公式

现金流量表编制方法及计算公式

现金流量表的编制方法:

编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法有两种,一是直接法,二是间接法.

直接法

运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法,也可以根据有关会计科目记录分析填列.

间接法

(1)将报告期利润表中净利润调节为经营活动产生的现金流量

(2)分析调整不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目

(3)分析调整现金及现金等价物净变动情况

(4)编制正式的现金流量表补充资料

我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表,同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息.

在具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以根据有关科目记录分析填列.

现金流量:是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量,可以分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量.

现金流量表的编制方法计算公式:

确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"

销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

现金流量表是什么?

现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表.现金流量表的组成要素有经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流、本期现金流净流入/流出,现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响.

现金流量表用处:

1.反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;

2.评价企业偿还债务,支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;

3.分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因;

4.通过对现金投资与融资,非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况.

以上详细介绍了现金流量表编制方法及计算公式是怎样的,也介绍了现金流量表是什么.现金流量表的编制方法主要可以分为直接法和间接法,具体的编报方式应如本文所讲,现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表.