​财务报表现金流量体现什么

财务报表现金流量体现什么

现金流量表反映的是一段时间内,各项现金的使用情况,分为经营活动中现金、投资中现金和筹资中现金,投资者可根据这三种资金的使用情况,判断企业运转情况.

经营活动中现金:

即公司主营业务中,销售商品时产生的现金流,如果企业销售回款良好或者应收账款少,说明公司生产状况良好.

投资活动中的现金:

指的是企业扩大规模时,需要大量的现金投入.分析投资中的现金时要结合企业投资的项目分析.如:对项目支出的资金大于项目回报的资金说明现金流为负,长此以往项目不能带来盈利,企业偿债就有困难.

筹资活动中现金:

即融资过程中产生的各项费用,一般而言,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大.

现金流量表如何编制?

现金流量表的编制方法包括直接法和间接法:

1、直接法是通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量;

2、间接法是通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入、支出的递延或应计项目,以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整,来反映企业经营活动所形成的现金流量.

现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,属于财务报表的三个基本报表之一.

以上详细介绍了财务报表现金流量体现什么,也介绍了现金流量表如何编制.财务报表现金流量主要体现经营活动中的现金、投资活动中的现金和投资活动中的现金.现金流量表编制方法主要包括直接法和间接法,企业的财务人员需要熟练掌握这两种编制方法.