​预缴企业所得税怎么做账务处理

预缴企业所得税怎么做账务处理

预缴企业所得税的账务处理通常涉及以下步骤:

当企业按月或按季计算应预缴所得税额时,应编制以下分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

在缴纳季度所得税时,应编制以下分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

在年末进行所得税汇算清缴时,如果全年应交所得税额减去已预缴税额后出现正数,表明应补缴税额.此时,应编制以下分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

在缴纳年度汇算清应缴税款时,应编制以下分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

如果在汇算清缴时,企业需要补计提预缴所得税,应编制以下分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

如果在汇算清缴时,企业预缴的税款超过当年应缴税额,可以向当地税局申请退税或抵缴下一年度应缴税额.如果选择退税,应编制以下分录:

借:银行存款

借:所得税费用(红字)

以上分录步骤一般适用于企业预缴所得税的会计处理.需要注意的是,具体的会计处理可能会根据企业的实际情况和当地税务机关的要求有所不同.

企业所得税应纳税所得额如何计算?

为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则.

1、直接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

什么是直接法?间接法?

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

税收调整项目金额包括两方面的内容:

一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;

二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

以上详细介绍了预交企业所得税怎么做账务处理,也介绍了企业所得税应纳税所得额如何计算.预缴企业所得税的账务处理方式应如本文所讲.企业所得税应纳税所得额的计算方式应该是应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损或应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额.