​​代缴员工个税会计分录

代缴员工个税会计分录

代缴员工个税的会计分录主要涉及三个步骤:

计提工资时:借记管理费用、销售费用等相关科目,贷记应付职工薪酬.

发放工资并代扣个人所得税时:借记应付职工薪酬,贷记应交税费-应交个人所得税和银行存款.此时,职工到手的工资已经是扣除个税后的金额.

缴纳个人所得税时:借记应交税费-应交个人所得税,贷记银行存款.

此外,如果企业还需要代缴员工社保,会计分录会有所不同.例如,计提工资社保时,借记生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资,贷记应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)、应付职工薪酬-社保(企业承担部分).发放工资时,借记应付职工薪酬-工资,贷记银行存款、其他应付款-社保(个人承担部分)、其他应付款-住房公积金(个人负担部分)、应交税费-应交个人所得税.缴纳社保和申报个税时,借记应交税费-应交个人所得税、应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)、应付职工薪酬-社保(企业承担部分)、其他应付款-住房公积金(个人负担部分)、其他应付款-社保(个人承担部分),贷记银行存款.

这些会计分录帮助企业正确确定应缴的个人所得税和社保金额,并明确支付行为,保持资金流动的规范性,最终使税款能准确、合理地缴纳到税务机关,从而达到税收管理的要求.

代扣代缴个税可以拿到多少手续费?

个人所得税代扣代缴手续费是企业代扣代缴员工个税时,可以从税务机关获得所扣缴税款2%的手续费.下面将结合法律依据进行详细解释和分析:

手续费比例与依据:

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条的规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费.这是企业代扣代缴个税后,税务机关给予的手续费比例.

扣缴义务与手续费申请:

扣缴义务人,即支付所得的单位或个人,负责代扣代缴个人所得税.这项工作虽然不属于扣缴义务人的日常工作范畴,但它是为税务局进行的必要工作,因此税务机关会按照上述比例支付手续费作为报酬.

扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款,需在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税的申报表,这是申请手续费的前提.

手续费免征个人所得税:

值得注意的是,个人办理代扣代缴税款手续时,按规定取得的扣缴手续费是暂免征收个人所得税的.这一规定来自《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》,它明确了个人取得的这类手续费收入不需缴纳个人所得税.

综上所述,个人所得税代扣代缴手续费是税务机关为激励和补偿企业等扣缴义务人,在其代扣代缴员工个人所得税后支付的一种费用,费用比例为扣缴税款的2%.同时,个人取得的这类手续费收入还享有免征个人所得税的优惠政策.

以上详细介绍了代缴员工个税会计分录怎么做,也介绍了代扣代缴个税可以拿到多少手续费.代缴员工个税会计分录的制作方法应如本文所讲.代扣代缴个税可以拿到的手续费收入是企业代扣代缴个人所得税税额的2%.