​汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做账

汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做账

汇算清缴缴纳的企业所得税的账务处理主要涉及以下几个步骤:

按月或按季计提时,会计分录为借:所得税费用,贷:应交税费,应交企业所得税.

预缴季度所得税时,会计分录为借:应交税费,应交企业所得税,贷:银行存款.

跨年4月30日前汇算清缴,如果全年应交所得税额减去已预缴税额后为正数,表示应补税额,会计分录为借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交所得税.

缴纳年度汇算清缴税款时,会计分录为借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款.

调整未分配利润,会计分录为借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整.

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录为借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款),贷:以前年度损益调整.

重新分配利润,会计分录为借:以前年度损益调整,贷:利润分配-未分配利润.

经税务机关审核批准退还多缴税款时,会计分录为借:银行存款,贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,会计分录为借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款).

汇算清缴结束后,多缴纳的税款可以到税务局申请办理退税手续.退税的会计分录如下所示:借:银行存款,贷:以前年度损益调整---所得税;借:以前年度损益调整---所得税,贷:利润分配---未分配利润.

汇算清缴是什么意思?

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

以上详细介绍了汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做账,也介绍了汇算清缴是什么意思.汇算清缴缴纳企业所得税的做账方式应如本文所讲.汇算清缴指的是企业在年度终了的时候,需要向主管税务机关提交审核文件,已确定企业所得税纳税申报表里的各种数据是符合真实情况的.