​代扣个税分录怎么做分录

代扣个税分录怎么做分录

一、工资计提时的会计分录

在工资计提时，需要进行借记和贷记的会计分录操作。具体来说：

借记“管理费用/销售费用/开发成本（等）”，根据实际情况选择相应的费用科目进行记账。这是为了反映企业当期发生的各项费用，包括员工工资。

贷记“应付职工薪酬”，表示企业应付给员工的工资总额。这部分工资尚未实际支付，但已确认为企业的负债。

二、工资发放时代扣代缴个人所得税的会计分录

在工资发放时，企业需代扣员工的个人所得税，并进行相应的会计分录。操作如下：

借记“应付职工薪酬”，即冲减之前计提的应付工资总额。这是因为工资此时已实际发放，需减少相应的应付金额。

贷记“应交税费——应交个人所得税”，表示企业代扣的个人所得税部分。这部分税金需上交给税务机关，因此确认为企业的负债。同时，贷记“库存现金/银行存款”，反映实际支付给员工的工资（已扣除个税部分）。

三、申报并上交个人所得税时的会计分录

企业在完成个人所得税的代扣后，需定期向税务机关申报并上交这部分税金。此时的会计分录为：

借记“应交税费——应交个人所得税”，冲减之前确认的代扣个税负债。

贷记“银行存款/库存现金”，表示企业实际上交给税务机关的个税金额。通过这一分录，企业完成了代扣代缴个人所得税的整个流程。

什么是代扣代缴个人所得税？

代扣代缴个人所得税指的是按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的个人所得税税款进行代扣代缴的一种方式。凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人，并负有代扣代缴个人所得税的法定义务，必须依法履行。

代扣代缴个人所得税对零星、难于控管的个人所得税税源进行委托代扣代缴的操作，能有效控制个人所得税所发生的漏缴，少缴税费的情况，为国家的税费管理提供一定帮助。

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