​现金流量套期有效性测试的量化标准与披露要求

现金流量套期有效性测试的量化标准与披露要求

现金流量套期有效性测试的量化标准为‌80%-125%的抵销比例‌，该标准用于评估套期工具与被套期项目之间的经济关系反向变动程度。若测试结果超出此范围，需通过调整套期比率或会计处理来维持有效性。‌

1、披露要求

企业需在财务报表附注中详细披露：

‌套期关系指定‌：说明被套期项目（如预期销售现金流量）与套期工具（如外汇衍生品）的关联性；

‌有效性测试方法‌：采用定性测试（评估经济关系和信用风险）或补充定量测试（80%-125%比率）；

‌调整机制‌：若测试失效，需说明再平衡调整或会计处理变更的具体措施；

‌会计处理结果‌：区分有效部分计入其他综合收益、无效部分计入当期损益。

公允价值套期和现金流量套期有以下区别有什么？

1、两者的含义不同

公允价值套期是指对公允价值变动风险敞口进行的套期，这一类的价值变动主要就是源自于某一类特定的风险，并且将会影响到企业的收益；现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期，主要适用于预期交易。

2、两者的处理原则不同

公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。

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