税收筹划与偷税漏税的界限在哪

税收筹划与偷税漏税的界限在哪

一、逃税漏税的界定

逃税漏税是指纳税人采用非法手段，故意违反税收法律法规，以减少或避免应纳税款的行为。根据税收征管法的规定，逃税行为包括但不限于隐匿、擅自销毁做帐凭证，以及在账上多列、少列和不列收入，从而造成少交税款。具体来说，逃税漏税的常见手段有：

隐藏收入：纳税人取得收入后未进行申报，试图通过隐瞒收入的方式减少应纳税款。

改变收入性质：将原本应属于其他税目的收入，通过一定方式转化为另一税目，以享受更低的税率或税收优惠。例如，将劳务报酬所得转化为经营所得，通过成立个人独资企业或合伙企业来开票，以享受核定征收的税收优惠。

这些行为都构成了逃税漏税，因为它们违背了税收法律法规的明确规定，属于伪造变造事项，以逃避税收义务。

二、税收筹划的界定

税收筹划则是指纳税人在研究税法的过程中，根据税法的相关规定，对商业模式进行调整，以使其经营行为符合税收优惠政策，从而合法地减少应纳税款。税收筹划的合法性在于它完全遵循税收法律法规的规定，没有采用任何非法手段。具体来说，税收筹划的特点包括：

研究税法：税收筹划的前提是对税法进行深入的研究和理解，确保所采取的筹划措施符合税法的相关规定。

调整商业模式：纳税人在研究税法的基础上，对商业模式进行调整，以使其符合税收优惠政策。例如，企业为了享受增值税税负超3%即征即退和所得税免二减三的优惠政策，可能会研发一套连锁经营的门店管理系统，并成立科技公司来运营该系统。

符合税收优惠政策：税收筹划所采取的措施必须完全符合税收优惠政策的规定，不能有任何违背税法精神的行为。

偷税漏税是指什么？

偷税漏税，其中，偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为，如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁账册票据或记账凭证等。

漏税，是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。如由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或因工作粗心大意，错用税率，漏报应税项目，少计应税数量、销售金额和经营利润等。

税收筹划与偷税漏税的界限在哪？通过上文罗列的相关知识的学习，相信关于企业税务筹划和偷税漏税的界限应该是熟悉的，对于一名专业的财务人员来说，肯定不能鼓励你们采用偷税漏税的方式帮助企业进行减负，但是对于其中的定义和界限肯定是需要熟悉的，如果你们读完上文之后还有什么地方不理解的，都是可以来本网站上找会计老师进行请教，会有老师给你们解答的。