汇算清缴后补开发票的扣除规则

汇算清缴后补开发票的扣除规则

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业所得税的税前扣除应遵循真实性、合法性和关联性原则。即，只有真实发生、合法取得且与取得收入直接相关的支出，才能在税前扣除。

对于补开的发票，如果它符合上述原则，即费用真实发生、发票合法取得且与取得收入直接相关，那么理论上是可以追补扣除的。

但需要注意的是，具体能否追补扣除，还需要看当地税务机关的具体执行口径和规定。因为税法在实际执行中，可能会因地区、行业等因素而有所差异。

汇算清缴后取得发票怎么处理？

追补扣除：企业所得税汇算清缴在 5 月 31 日结束，若之后（如 6 月）取得供应商开具的合规发票，且在汇算时已对该笔费用做纳税调整，可进行追补扣除并更正申报。追补年限不能超过五年，即按照权责发生制，将扣除追补到费用所属年度进行更正申报，调整应纳税额并办理退税。若企业之前因未取得发票而未入账该费用，税务上虽能追补扣除，但会计上需通过以前年度损益调整来核算，调整未分配利润。

六十天的补救期限：汇算清缴结束后，若企业被税务局发现账面有未取得合规凭证进行税前扣除的情况，自税务机关告知之日起六十天内补开、换开合规的税前扣除凭证，相关费用支出就可在税前扣除。若因特殊原因六十天内未换开正规发票，但能提供证实费用支出真实的资料，也可税前扣除；若六十天内未补开相关发票，去年的费用不能税前扣除，需调增补税，还会产生滞纳金，同时无法再享受五年的追补扣除优惠政策。

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