​存货盘亏损失的税务申报资料

存货盘亏损失的税务申报资料

1、专项申报报告：依据存货损失的具体情况，企业应编制详细的专项申报报告，明确阐述存货损失的原因、数量、单价、总金额以及损失的计算方法和过程。这是税前扣除申请的核心文件，必须真实、准确反映损失情况。

2、存货计税基础资料：包括但不限于采购合同、发票、入库单等原始凭证，用于证明存货的初始入账价值和计税依据。这些资料是税务机关审核损失金额的重要依据。

3、内部责任认定与赔偿说明：企业应进行内部调查，明确盘亏责任，并形成书面责任认定报告，同时附上责任人赔偿说明及企业内部核批文件。

4、存货盘点表：详细记录盘点过程，对比账面数量与实际数量，准确反映盘亏情况。

存货盘亏计入什么科目？

存货盘亏要计入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再进行处理。盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，然后按科目余额贷记”待处理财产损溢“科目；按其借方差额，借记“管理费用”“营业外支出”等科目。

“待处理财产损溢”科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值，物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

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