​外币交易的期末折算汇率选择

外币交易的期末折算汇率选择

《企业会计准则第19号-外币折算》第三章外币交易的会计处理

第九条企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

第十条外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

第十一条企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

外币交易的意思是什么？

外币交易是指以外币计价或者结算的交易，包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；借入或者借出外币资金和其他外币计价或者结算的交易。

企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

外币交易的期末折算汇率选择如何理解？通过上文内容的学习，在外企财务工作中外汇的处理技能应该是每一位财务人必备的技能，也是面试的时候经常被问到的问题。在上文内容中小编老师阐述了外币交易折算汇率选择的要求，相信你们读完之后应该有所了解的。只不过，实操过程中往往会出现很多意想不到的问题，如果你们需要解答或者帮助的话，可以来这里请教老师，会有专业的会计老师给你们指导的。