关联报表只有付款和收款没有开票 需要填报码

说实话，这个问题我几乎每天都在回答，但每次总有会计瞪大眼睛问我：老师，我们这笔关联交易只有付款和收款，连张发票都没开，这也要填关联报表？我的答案干脆利落——要！而且你必须填！我这么跟你说吧，税务局看关联交易，盯的是资金流，不是那张发票。发票是你和客户的“感情证明”，但没开票不代表你们没“同居”，银行流水就是最直接的证据。

你猜怎么着？很多会计觉得没开票就万事大吉，结果被税务预警之后才慌慌张张跑来问我，这时候往往已经过了申报期，还得补填、写说明，折腾一圈下来，比老老实实申报麻烦十倍。关联申报表里的“关联交易金额”填的是实际收付款的金额，不是开票金额，这一点你得刻在脑子里。

我见过最夸张的案例，一家企业全年关联往来几千万，愣是一张发票没开，会计觉得自己操作完美，结果税务稽查一来，直接按“隐匿关联交易”处理，补税加罚款，老板脸都绿了。前面我说要填，你可能还犹豫，但我再想一想，其实这个问题根本不需要犹豫——只要你的公司跟关联方有资金往来，不管有没有发票，不管有没有合同，只要钱动了，你就得在关联报表里给它一个名分。当然我这话可能得罪人，但有些会计为了省事，故意把没开票的关联交易藏起来，这哪是省事啊，这是给公司埋雷。 来，我给你捋一下逻辑。关联交易的认定标准，核心是“控制”和“资金流动”，发票只是交易的一种表现形式，不是交易本身。你的付款和收款就是最真实的交易记录，银行对账单上白纸黑字写着呢。所以填报关联报表时，你直接按实际收付款金额填进去，关联交易类型选“资金融通”或者“其他”，具体看你们这笔钱的性质。别担心没有发票会被质疑，你如实填了，反而说明你合规意识强。 我手头有一份2026年最新关联报表填报清单，里面把各种无发票场景的填报方法都列全了，包括资金拆借、代收代付、集团内资金池等等，你要的话我发你。想具体怎么操作你可以私信我聊，咱们老会计圈子里经常讨论这种实操细节，多交流几次你就能摸清门道了。