​场地临时占用费税前扣除有约束吗

场地临时占用费税前扣除有约束吗

场地临时占用费在企业所得税前可扣除，但须满足“真实性、相关性、合理性”原则，并取得合法有效凭证；若涉及耕地占用，还需符合耕地占用税相关规定。

可扣除前提：费用必须与取得收入直接相关（如施工、经营所需）、实际发生、有合规票据（如行政收费收据、租赁发票、合同、付款凭证等），且不属于税法明令禁止项目。

凭证要求：无发票时，可凭合同、收款证明、政府收费通知及银行流水等佐证资料在汇算清缴前补扣（国家税务总局2018年28号公告）；若为向政府部门缴纳的占道费、临时用地补偿费等，通常以非税收入票据或行政事业性收费收据作为扣除依据。

收到的场地占用费会计分录怎么做？

1、企业发生场地占用费收入时：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业收到场地占用费款项时：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称

企业发生场地占用费收入，应当设置“应收账款”科目、“主营业务收入”科目或“其他业务收入”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算；企业收到场地占用费，应当设置“银行存款”科目以及“应收账款”贷方科目核算。

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