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            [title] => 一张报关单同时出口多种商品，只有其中一张进项票的品名开错，申报出口退税时导致自检时出现疑点，当时出口发票是根据报关单开的，有的发票进项已经收到退税了，现在需要重新开具出口发票吗
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            [details] => 您好，不需要重开出口发票，出口发票按报关单开具无误就维持原状，疑点为进项专票与报关单品名不符，政策依据国家税务总局公告2013年第12号第二条第（五）项。在电子税务局提交进货凭证信息回退申请，审批通过后由供货方红冲错票，按报关单品名重开进项专票，新票做退税勾选后，匹配报关单对应商品申报退税，该报关单其余已退税商品无需改动。

借：库存商品 红字金额
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 红字金额
贷：应付账款 红字金额
借：库存商品 正确金额
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 正确金额
贷：应付账款 正确金额
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            [title] => 老师，我在打印记账凭证及附件单据，记账凭证附银行回单，比如一页纸有三笔都是手续费，可以不裁剪，附单据为1张，这样可以吗？还是必须要裁剪为3张，且记账凭证附单据为3张？
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            [details] => 您好，可以不裁剪这张打印了三笔手续费的A4纸，直接作为附件装订，但是附件张数必须按原始凭证自然张数算作3张，不能填1张。
依据《会计基础工作规范》（2019年修订）第五十一条规定，原始凭证张数以自然张数为准，2026年税务合规要求下，银行手续费入账除回单外，建议同步附上银行开具的数电发票作为附件，规避涉税风险。
借财务费用-手续费
贷银行存款
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            [title] => 公司法人不在公司工资表上，发生的差旅费可以报销吗？然后报销的话需要视同股东分红交个税吗？
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            [details] => 您好，公司法人不在公司工资表上，只要能证明该差旅费与公司生产经营直接相关，比如业务洽谈、参会等，留存好完整的业务证据链，就可以正常报销。
合规的经营相关差旅支出，可凭 企业所得税法 第八条规定正常做税前扣除，不视同股东分红，不用缴纳个税；无业务佐证的个人性质支出，不得税前扣除，按财税158号规定，会被视同股东分红，按 利息、股息、红利所得 缴纳20%个税。

借管理费用-差旅费 应交税费-应交增值税（进项税额）
贷银行存款
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            [title] => 老师，你好，给国外客户发的新产品的样品，如果不给款的，邮寄的运费我们承担的这种情况怎么做账务处理？
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            [details] => 您好，正规报关3010/3339不收汇，会计不确认收入，样品账面成本、对应进项转出、我方承担国际运费全部计入销售费用‑样品费。增值税适用出口免税不退税，依据财政部 税务总局公告2026年第11号第六条，对应进项税额做转出，增值税申报填免税销售额；企业所得税依据国务院令512号第二十五条、国税函〔2008〕828号第二条，汇算清缴在A105010做视同销售调整。未报关快递出口不适用免税，按视同内销计提13%销项税额，备查资料留存报关单、运单、无价款PI、客户邮件、样品说明。

借：销售费用‑样品费
贷：库存商品，应交税费‑应交增值税（进项税额转出），银行存款
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            [title] => 各位大佬，我内账的操作比如说委外发料出去要做计入材料成本吗？因为委外加工是供应商加工完发 给我们作为委外加工成本了，如果发料还作为成本是不是不对呢
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            [details] => 您好，内账委托加工跟外账一样就行，您是委托方是吗？如果需要我可以给您委托加工分录
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            [title] => 老师，有个员工实际工资6000元，请假一天扣200元，个税申报按多少申报，应发还是实发
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            [details] => 您好，个税申报按应发工资5800元填写，不是实发工资6000元。
请假扣200元是工资结构调整，未发放部分不计入所得，但申报时仍以合同约定的全勤工资减去扣款后的金额为准，即6000－200＝5800元。

系统申报时， 本期收入 栏填5800元，系统自动扣除五险一金和个人专项附加扣除，剩余部分超过5000元才计税，不足则不缴税，但收入必须如实申报。
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            [title] => 老师核定征收的个体户 我不太了解  您这边可以给我讲解一下吗？
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核定率的还是定额
核定率只要有收入就要交生产经营所得税
收入*核定率*税率-速算扣除
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            [title] => 工商年报如何把异常清除
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            [details] => 您好，登录国家企业信用信息公示系统，使用电子营业执照或工商联络员账号进入企业信息填报，把所有漏报的年报逐年补报并保存公示，漏报年份必须全部补齐，依据《企业经营异常名录管理办法》（总局令68号，101号、108号修正）第十一条，补报公示是移出年报异常的法定前置条件。

补报完成后进入系统信用修复‑经营异常名录信息修复模块，上传信用修复申请书、守信承诺书、营业执照复印件，委托办理额外提供授权书，线上提交修复申请，部分个体户补报后免申即享自动移出，依据《市场监督管理信用修复管理办法》（总局令107号），受理后2个工作日内办理移出，办理全程免费，逾期3年不处理会转为严重违法失信名单，列入移出记录会留存公示无法彻底删除。
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            [title] => 老师您好，公司是露天开采煤矸石和高岭土，刚接手3个月，生产成本没有库存商品，现挖出就卖了，也没有人算开采量，问他们要了没有专人统计，那我结账成本改如何算单位成本。
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            [details] => 产量知道
借生产成本
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            [details] => 您好，能截图一下这个题么
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