老师，话费发票是25年1月打的，实际是24年1-12月份的，现在12月还没结账呢，这个怎么入账
暂估入账（2024 年 1 - 11 月） 假设每月预估话费 1000 元，以管理费用为例： 借：管理费用 —— 通讯费 1000 贷：其他应付款 —— 暂估话费 1000 2024 年 12 月暂估入账同前几个月。 收到发票后调整（2025 年 1 月） 冲回暂估（以 2024 年 1 月为例） 借：管理费用 —— 通讯费 - 1000（红字） 贷：其他应付款 —— 暂估话费 - 1000（红字） 按发票金额入账（假设发票金额 12000 元，平均分摊到各月） 借：以前年度损益调整（2024 年 1 - 11 月）11000 管理费用 —— 通讯费（2024 年 12 月）1000 贷：其他应付款 —— 应付话费 12000 调整所得税（假设适用税率 25%，暂估与实际金额一致） 借：应交税费 —— 应交所得税 2750 贷：以前年度损益调整 2750 结转以前年度损益调整 借：利润分配 —— 未分配利润 8250（11000 - 2750） 贷：以前年度损益调整 8250 支付话费时 借：其他应付款 —— 应付话费 12000 贷：银行存款 12000
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