当月计提社保和发放的分录怎么写

当月计提社保和发放的会计分录 一、计提社保费用 1. 计提公司承担的社保费用 ● 会计分录 借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保费（公司部分） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分） ● 解析：根据员工所在部门，将公司应承担的社保费用计入相应的成本费用科目。例如，若员工为一线销售人员，则计入“销售费用”；若员工为非销售部门人员（如行政、财务），则计入“管理费用”。 2. 计提个人承担的社保费用 ● 会计分录 借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保费（个人部分） 贷：其他应收款——应收个人款——代缴个人社保 ● 解析：个人承担的社保费用部分从员工工资中扣除，在计提工资时一并计提。 二、发放工资时扣除个人社保费用 ● 会计分录 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——应收个人款——代缴个人社保 银行存款（实发工资金额） 应交税费——应交个人所得税（代扣代缴个税金额） ● 解析：在发放工资时，将个人应承担的社保费用从应付职工薪酬中扣除，并实际支付员工工资。同时，代扣代缴员工的个人所得税。 三、缴纳社保费用 ● 会计分录 借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分） 其他应收款——应收个人款——代缴个人社保 贷：银行存款 ● 解析：当月扣取当月的社保费用，公司和个人部分一起缴纳。

老师不是很明白为会计计提个人承担部分要入管理费用科目，而不是入应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 2. 计提个人承担的社保费用 ● 会计分录 借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保费（个人部分） 贷：其他应收款——应收个人款——代缴个人社保