请问一下，小企业会计准则，纳税调整后，缴纳所得税怎么做账？分录怎么做？

所得税费用计入本年利润还是利润分配未分配利润科目？

当年的先通过本年利润结转所得税费用 再从本年利润结转到利润分配-未分配利润

汇算清缴，纳税调增后需要缴纳一万元企业所得税。这个分录怎么做？小企业会计准则。总计做几个分录才算完成？

小企业会计准则通常不涉及递延所得税的确认，因此就做下面两笔分录。 借：所得税费用10000 贷：应交税费-应交企业所得税10000 借：应交税费-应交企业所得税10000 贷：银行存款10000

这是几月份做的分录？是企业所得税年报申报做的分录吗？

汇算清缴补交和平时缴纳的都需要做这样的分录。

汇算清缴补交所得税计入本年利润还是利润分配未分配利润？还是就做那两个分录，就不用管了呢，这个分录做在几月份？

汇算清缴补交所得税计入本年利润还是利润分配未分配利润？ 已经结转了利润没有。结转了就计入利润分配-未分配利润。没有结转，计入所得税费用。 还是就做那两个分录，就不用管了呢，这个分录做在几月份？ 交所得税的时候都要做，只是所得税费用科目看利润有没有结转，结转了的就通过利润分配-未分配利润。没有结转就是所得税费用科目。

小企业会计准则。已经结转了利润没有，指的是去年12月底的结转利润还是年报当月的利润结转？这个结转指的是结转年还是月？哪年哪月？

是结转年报的利润，就是2024年的利润有没有结转。结转的就是要调整去年的利润。就是利润分配-未分配利润。

你补缴的是2024年的所得税，就要看2024的利润结转。

就是如果24年已经结转做完账了，就计入本年利润未分配利润，借利润分配未分配利润贷应交税费应交企业所得税。借应交税费应交所得税贷银行存款。如果24年没有结转，就计本年利润借所得税费用贷应交税费应交所得税借本年利润贷所得税费用

24年没有结转就借所得税费用贷应交税费应交所得税。借本年利润贷所得税费用。缴纳的时候借应交税费应交所得税贷银行存款。24年如果结转了，就借所得税费用贷应交税费应交所得税，借利润分配未分配利润贷所得税费用借应交税费应交所得税贷银行存款。不通过以前年度损益调整科目吗？

是的，你说的是对的。 如果分录想标准一点也可以通过以前年度损益调整科目。 最后以前年度损益调整科目还是要结转到利润分配-未分配利润的。

小企业会计准则可以通过以前年度损益调整科目核算吗？

可以的，企业设置了这个科目就可以的。有些企业没有这个科目，就不用那么标准。

只要账目是清晰的就可以的。

好像是小企业会计准则不可以用以前年度损益调整科目，企业会计准则可以用以前年度损益调整科目。这个必须清楚啊

是的，小企业会计准则没有企业会计准则那么严。可以不用通过以前年度损益调整科目。主要是账目清楚就可以了。