老师，您好！分公司独立核算交了所得税，然后税后利润分红给了总公司，总公司真对这部分分红怎么做账，怎么报税？

总公司账务处理采用成本法核算，收到分红时，借：银行存款 / 其他应收款，贷：投资收益。总公司报税处理企业所得税：居民企业间符合条件（非短期股票投资）的分红免税。在所得税年报中，填在 “A107011” 和 “A107010” 表相关栏位体现免税。其他税费：一般不收增值税，特殊地方税费规定另论

2025-01-13

你好，同学。上交利润时，分公司的处理是借，利润分配贷，银行存款总公司借，银行存款贷，利润分配直接是利润合并处理的。汇算时总分一起汇算处理的。

2020-09-28

同学你好可以转给总公司

2023-08-07

对的，是的，属于借款的。分公司没法分配利润的，他没有股东。以后还钱就可以的。

2022-11-22

这种理解不对，汇总报表时可以做内部对冲。分公司虽独立核算，但和总公司属于同一法人主体，总公司给分公司开管理费发票，在汇总报表时，这本质是内部交易产生的往来，为避免重复计算，应进行内部对冲处理，抵消相关的管理费用和对应的收入。并且，这种收取管理费行为，若总公司实际提供了管理服务，符合独立交易原则，总公司需确认收入缴纳增值税等税费，分公司能按规定在税前扣除；若未提供实质服务，子公司支付的管理费不得在税前扣除。

2025-03-24