演示账套

老师我这边苗木公司发生这样业务怎么处理呢！比如说甲方和我们签订一份用工合同，合同内容说21年10月份让我干活，然后21年12月末活我们就干完了，款项是20万。我们乙方实际也雇佣了很多人员干活的，甲方款没有给我们，我们也没有实际给人员发工资。直到甲公司23年4月份才把20万钱给我们。那么老师这种情况我做工资表应该做那年的，然后账务处理我应该怎么处理呢老师？ 23年4月份把20万款给我们了，我们就给员工发工资了，对应工资表我应该做那年的呢！应该怎么处理呢老师

2025-01-15 15:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-15 15:58

工资表：工资表应做在 2021 年，因为这是员工实际提供劳务的期间。虽然款项在 2023 年 4 月才收到，但工资的归属期是 2021 年。账务处理： 2021 年：确认收入：由于已经完成了合同约定的工作，即使款项未收到，也应确认收入。借：应收账款 - 甲公司 200,000 贷：主营业务收入 200,000（假设不考虑增值税等因素）计提工资：根据员工实际的工作量和工资标准计提工资。借：主营业务成本（或劳务成本等科目） - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资 2023 年 4 月收到款项时：借：银行存款 200,000 贷：应收账款 - 甲公司 200,000 发放工资（实际发放时）：借：应付职工薪酬 - 工资贷：银行存款