老师好，企业招用应届毕业生，有什么税收优惠政策吗？谢谢！

老师请问 所得税税基减免 和 定额依次扣减税费 ，分别根据哪年哪号文件？谢谢

所得税税基减免 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例:规定了一系列税基减免政策，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免征企业所得税等。 《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号):对小型微利企业在税基减免方面有相关规定,如对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。 《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号):规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。定额依次扣减税费 《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号):规定了重点群体创业就业的定额依次扣减税费政策,建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号):自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

老师，这里说的是高校毕业生 自主创业还是说企业招用高校毕业生？

同学你好 两个都有的哦

文件中只写自主创业，没有写企业招用啊

企业招用也是有优惠的

但是文件中只说自主创业、从事个体经营，并没有说企业招用啊

企业招聘应届毕业生的税收优惠政策如下:重点群体创业就业税收优惠 政策内容:企业招用毕业年度内高校毕业生，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。 定额标准:每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，如四川省为每人每年7800元。一次性扩岗补助 政策内容:对招用毕业年度及离校两年内未就业高校毕业生及16-24岁登记失业青年，企业签订劳动合同并足额缴纳3个月以上的失业、工伤、职工养老保险费，可享受扩岗补助。 补助标准:每招用1人不超过1500元，资金来源包括失业保险基金和就业补助资金

老师，这是哪年哪号文件啊

上述重点群体创业就业税收优惠政策出自2023年8月3日财政部、税务总局、人力资源社会保障部和农业农村部联合发布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日实施。一次性扩岗补助政策出自2023年6月25日发布的《人力资源社会保障部教育部财政部关于延续实施一次性扩岗补助政策有关工作的通知》，政策执行至2023年12月底。 2024年企业招聘应届毕业生税收优惠政策主要依据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号），自2023年1月1日至2027年12月31日实施，其中明确规定了企业招用毕业年度内高校毕业生可享受的税收优惠政策。在2024年具体操作方面，依据《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号》，毕业年度内高校毕业生享受政策的，由其留存毕业证、中国高等教育学历认证报告或国（境）外学历学位认证书和《就业创业证》等。 2024年企业招聘应届毕业生一次性扩岗补助政策主要依据《人力资源社会保障部 教育部 财政部关于做好高校毕业生等青年就业创业工作的通知》（人社部发〔2024〕44号）和《人力资源社会保障部办公厅关于做好一次性扩岗补助经办工作的通知》，政策执行至2025年12月31日。

老师，假如2024年招用高校毕业生，24年增值税已申报结束，可以在25年度减免吗

根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）和《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号》，企业招用毕业年度内高校毕业生的税收优惠政策，按年度进行核算和扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。因此，2024年招用高校毕业生未在当年扣减的增值税，不可以在2025年度减免。

老师，这里说的是当年扣减不完的，不得结转下年使用。24年如果忘记扣减了，那可以修改24年12月份增值税申报表，退税吗

同学你好 年底了尽量不要操作，容易被查账

那就是不能退了啊，也不能享受减免了吗

对的，这个时间点不对