老师，1月缴纳四季度企业所得税，要计提么？在哪个月计提，分录怎么做？如果有滞纳金，要怎么做？

滞纳金计入营业外支出就可以

那，财务报表申报的时候是没计提所得税的，申报完企业所得税后才做的账务，这个需要去更正么？

补计提到现在就可以了，前面的账不要去动了

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企税

1月份计提？小企业会计准则和企业会计准则的

小企业用利润分配-未分配

企业会计准则用以前年度损益调整

有个项目的12月工资今天才发，这个是不是得更正申报工资薪金？账务正常做在12月份？

如果更正12月的账，那么企税报表也要更正了

那怎么处理比较好呢？