演示账套

一、12月新开业餐厅，在开业前老板私底下转了一笔3万元给餐厅经理作为开业备用金（未在餐厅公户转出），财务在1月底才得知此事。二、餐厅经理12月底提交了4万元报销单，财务做账12月凭证，借长期待摊费用—开业期间费4万，贷应付账款—餐厅经理名字4万三、1月底财务才得知之前老板私底下转给餐厅经理的3万元属于老板给餐厅的投资款。四、需要再支付餐厅经理垫付款1万元。请问老师，我该如何调整12月的账面以及做1月的账啊

2025-01-21 18:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-21 19:10

12月账面调整由于12月已将报销单计入长期待摊费用和应付账款，此处理本身符合业务记录原则，但未考虑老板私下转款的情况。因为12月已结账，这里采用追溯调整法进行调整。 12月原分录：借：长期待摊费用—开业期间费 40000 贷：应付账款—餐厅经理名字 40000 调整分录：借：应付账款—餐厅经理名字 30000 贷：实收资本—老板名字 30000 此调整分录的含义是，将原本挂在应付账款中因老板投资款而产生的3万元，调整为实收资本，因为这笔钱实际是老板投入餐厅的资金。 1月账务处理 1月底已知还需支付餐厅经理垫付款1万元，账务处理如下：借：应付账款—餐厅经理名字 10000 贷：银行存款（或库存现金，如果以现金支付） 10000 此分录记录了支付餐厅经理剩余垫付款的业务，结清了应付账款。