请问老师，单位是生产鸭子熟食的，酱香鸭。但是出售的鸭子都是好的鸭子做成的。快到春节了，单位为了给员工福利，把一些残次品的鸭子也做成熟食，发给员工了，但是这些残次品的熟食鸭子没有在市场销售，也就没有市场售价。但是要视通销售，请问计算增值税的依据怎么计算呢？

残次品鸭子做成的，免费发给员工，没想着挣钱。没有利润率吧

那也是有利润率的这个，视同销售

利润率按照正常出售给市场的利润率计算吗？

你按照残次品的鸭子价格

是这样子的，单位买的鸭子都是活的，需要拔毛等处理，处理的过程中，鸭子有损伤的，作为残次品，但是购入活的鸭子的价格都是一致的，请问怎么定您说的残次品鸭子的价格呢？

那就是按照活鸭子的价格，这个残品是我们自己造成的

一只活的鸭子进价30元每支，经过拔毛猴变成没有毛的鸭子（没有毛的鸭子分为，拔毛后完整的可以做成酱香鸭出售的；另外就是拔毛过程中有损耗的，做成福利鸭给员工发放）。但是成本结转是一起结转的，导致残次品做出来的鸭子成本跟出售鸭子的成本一样，比如都是50元的成本。零售价88元给市场。但是给员工按照视通销售单位领导说按照44元，比成本还低计算的销项税。这样处理正确吗？

是的，你的处理是对的

但是税务部门不认可这44元的计税依据，让我写说明，请问老师写个说明税务就认可吗？

你写明白44月的原因是什么就可以

你好，组成计税价格=成本*(1+10%成本利润率）。税务让按照这个缴纳增值税。这个公式里的那项需要改一下。

成本需要改如果按照44计算的话

但是购买活鸭子的成本都一样啊。给税务提供了购买活鸭的证明了。这个能改吗？

已经提供的你改不了了 那所有的成本一样了就

那要补交税款吗？补交觉得不合理，因为残鸭做出来给职工为这部分。没有售价。也不出售？