请经验老师回复 7月工资先发后申报，结果个税是公司出的，请问应该怎么做分录，财务在9月做了一笔个税（7月个税4603.19）分录 借销售费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 借应付职工薪酬-工资 贷应交税费-应交个税 借应交税费-应交个税 贷银行存款 还是做其他应收款-个税 贷应交税费-应交个税 借应交税费-应交个税 贷银行存款 汇算清缴应该怎么处理

如果企业承担的个税是单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时是不得税前扣除

如果企业将承担的个税作为工资、薪金的一部分列支，则这部分费用可以在税前扣除

个税单位承担的话 可以形式上都按照个人承担 反算应发工资 形式上和个人承担一样 保证个人到手不变 这样不影响扣除

老师，现在是7月工资先公户发了，后来，因为记账公司只申报了4-5人，而公户发了56人，所以决定重新申报，在9月申报，申报后交了个税4613.19，而这个个税是公司支付的

现在应该怎么处理，因为这个4613.19，在9月的记账里面体现为销售费用-工资

要不，把销售费用-工资 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资 应交税费-应交个税 应交税费-应交个税 银行存款 把前面四笔分录反向一下冲掉，然后 借管理费用-个税4613.19 贷应交税费-应交个税4613.19 借应交税费-应交个税4613.19 贷银行存款

借销售费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 借应付职工薪酬-工资 贷应交税费-应交个税 借应交税费-应交个税 贷银行存款 这样账务处理可以

这样补录在9月，重新申报7月工资，也是在9月，在9️申报8月工资之前， 问题是补提了4613.19 那么是不是应该把4613.19个税金额分配到员工名单上，重新更正申报，对不，相当于公司多发了员工工资