老师你好，公司打算卖掉一些车间的设备，有这个打算，但是还没有实际开始卖或者卖出，账务处理要有什么体现吗，还是卖出的时候再做账务处理平时没卖出去的时候继续按月计提折旧？

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

你好！公司处理积压存货，需先评估价值，确认为废品后，填写报废申请单。然后由相关部门审核，最后由财务部门根据审批结果调整账面存货，做销售出库和资产减少处理。原始凭证包括报废申请单、审批文件及调整凭证。记得留存相关文件备查哦！

2024-09-06

同学你好那你做借其他应收款贷银行存款 2.计入费用，没有发票调增

2020-09-07

你好！第一种，按规定要确认无票收入的。第二种的话，你们可以开发票的同时开出发票清单了，清单里注明实际的物品名称。

2020-08-20

你好，借固定资产清理43750 累计折旧6250 贷固定资产50000 借银行存款1000 贷固定资产清理884.96 应交税费应交增值税销项税115.04

2025-05-22

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