社区医院在25年收到多笔卫生局公卫经费拨款，拨款金额为24年的回款，历年没有做过挂账处理，今年会计要求挂应付账款，为什么？合理吗？正常不是应该做借：银行存款，贷：财政补助收入吗？会计解释因为是24年的回款，25年挂帐，但在什么情况下财政收入要挂应付账款？解释是否合理？

通常情况下，社区医院收到卫生局公卫经费拨款，应按照《基层医疗卫生机构财务会计制度》等规定，以实际收到或应收的金额确认为财政补助收入，即做“借：银行存款，贷：财政补助收入”的会计处理。但会计提出挂应付账款，可能有以下考虑及合理性分析：会计要求挂应付账款的可能原因 - 追溯调整需求：如果24年已经对该公卫经费相关的支出进行了会计处理，但当时未收到拨款，为了使24年的收支匹配，在25年收到款项时，可能需要进行追溯调整，先挂应付账款，再调整以前年度损益或相关项目。 - 资金用途限制或待定：如果该拨款虽然是24年的回款，但在25年收到时有明确的规定或特殊情况，使得这笔资金不能直接确认为财政补助收入，比如需要用于特定的25年项目或支付25年的相关费用，在用途明确前先挂应付账款。 - 会计核算错误纠正：可能在24年存在会计核算错误，导致当时没有正确记录该笔应收到的款项，25年发现后需要通过挂应付账款来调整账务，以保证财务数据的准确性和连贯性。财政收入挂应付账款的特殊情况 - 存在代收代付业务：如果社区医院只是代收这笔公卫经费，后续需要转付给其他单位或个人，那么收到时应挂应付账款，而不是确认为财政补助收入。 - 资金性质存在争议或待确定：当对该笔拨款的资金性质、归属或使用范围存在争议，在未明确之前，先挂应付账款，待相关问题解决后再做正确的会计处理。在上述会计给出的解释中，如果确实是因为24年有与该回款对应的特殊业务情况或核算需求，且符合会计准则和相关制度规定，那么其解释可能是合理的。但如果没有合理的依据和特殊情况，仅仅以是24年的回款为由挂应付账款，是不符合常规会计处理原则的，可能会导致财务数据失真，影响对社区医院财务状况和经营成果的正确判断。

2025-01-24

1.借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费 1.借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款至于23年的补缴部分，在24年的汇算清缴中，你需要做一张补缴23年工会经费的表单。在这张表单中，应填写补缴的金额，包括张载金额、税收金额和实际金额。这样，税务局就能清楚地看到你补缴了23年的工会经费，并据此进行相应的处理。

2024-04-25

您好，建议您根据目前有的所有资料包括回单，将以前未计入的费用计入进来，未确认的收入确认了。然后在摘要上备注是什么时候发生的什么费用，然后将前面的收支情况出一个报表，让老板之前以前的账务情况以及报表情况，后续再正常做账就行了。——对内的账务处理方法。

2020-12-30

收入确认与结转每月按 2.4 万元确认代理收入，借 “其他应收款”，贷 “主营业务收入”“应交税费”，年末将 “主营业务收入” 结转至 “本年利润”。财务报表更正资产负债表：转出其他应付款中代理费用部分，调整资产、负债和所有者权益。利润表：补充各月主营业务收入，重新计算利润项目。其他应付款处理无关费用计入对应科目，未结转代理费用按上述方法处理。注意事项规范流程，区分业务核算，向税务机关说明情况更正报表，避免税务风险。

2025-02-11

您好，同学！正在为你解答 1、借：零余额账户用款额度480000 贷：财政拨款收入480000 2、借：银行存款100000 贷：事业收入100000

2022-11-27