问一下老师 我托私企进口了一批亚麻籽 在进口的时候产生的关税 增值税是我缴纳的 不是这个私企 进口关税是265561.2袁，进口增值税是289461.75元，想问一下老师 这个分录账怎么做 因为是我缴纳的进口增值税 所以私企不给我开具发票 我直接拿海关缴款书进行抵扣，如果私企给我开发票我这批货就有两笔进项抵扣了，这就不对了

我现在有个模糊的点 你说借库存商品 这个金额是只写关税 还是写货值+关税

你好，应该货物值加关税

那我的货值是3670元的单价 804吨的数值 货值是2950680元，那你的意思是借库存商品 2950680+265561.20 这个数对么？ 但是我银行流水是缴纳了进口关税

麻烦老师把金额带进去 写一下进口灌水机的分录 我还是没懂 我这样的话 我借贷怎么平呢

你的货款不用支付给帮你采购的企业么

我已经提前支付了200多万 预付款 但是没有这次的货值多 我账上是有这笔已经支付给上游的预付款的

进口关税‌： 借：原材料/库存商品（或其他相关科目，根据企业实际情况确定） 265,561.2元 贷：银行存款 265,561.2元 进口增值税‌： 借：应交税金-应交增值税（进项税额）289,461.75元 贷：银行存款 289,461.75元 对于货物的货值2,950,680元（3670元/吨 × 804吨），你应在货物入库时将其计入原材料/库存商品科目中，具体分录如下： 借：原材料/库存商品 2,950,680元 贷：银行存款/应付账款（根据实际支付方式确定）2,950,680元 或者冲减预付账款，剩余的未支付部分确认应付账款

懂你的意思了 但是我最后一笔 我把当时支付的冲减 比如我支付了200万 我就是2950680-2000000=950680元 这个值是我要做的库存商品金额 那我挂应付 我付出去了 对方不给我开发票 因为我缴纳的增值税进项 我直接拿海关缴款书 就能抵扣 那我账上还会挂这个数字么

你好，看你之后还用不用再支付剩余货款了。如果需要支付就挂账。要不然账上说不清楚。

跟上游肯定是要支付的

那就应该在账上把这个未支付的款项挂出来，冲完预付款后，剩余部分确认为应付款。原先你预付款挂在哪个科目下了，是预付还是应付。

那这个怎么冲预付款呢 当时做预付款的时候是借应付账款 贷银行存款 现在要做货值是借库存商品货值价-当时预付的金额 贷应付账款？ 这样做么？

那你当时没有走预付账款，是用应付账款替代预付，则本次冲减就不用单独体现，直接全额货款加关税，确认为应付账款，这样之后，在你的应付账款明细账上可以体现余额，即为你应付未付的款。

能不能带上数字给我写一下分录 我这样直观好看 你说我挂应付 但是我关税我缴纳了的 银行存款怎么办