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老师您好，请问公司收到个税退费如何做账务处理呀

2025-02-07 09:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-02-07 09:23

公司收到个税退费，账务处理分以下几种情况： 单纯收到退税款 执行企业会计准则： 借：银行存款 贷：其他收益 执行小企业会计准则： 借：银行存款 贷：营业外收入 收到个税手续费返还（代扣代缴个税所返还的手续费） 确认返还： 一般纳税人（税率 6%）： 借：银行存款 贷：其他收益（执行企业会计准则）/ 营业外收入（执行小企业会计准则） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 小规模纳税人（税率 1%）： 借：银行存款 贷：其他收益（执行企业会计准则）/ 营业外收入（执行小企业会计准则） 应交税费 - 应交增值税 若将手续费奖励给办税人员： 借：管理费用 / 销售费用等（根据人员所属部门确定科目） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 若之前多扣员工个税，现在需退还员工 收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费 - 应交个人所得税 退还给员工时： 借：应交税费 - 应交个人所得税 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

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