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老师，你好！我是一家提供清包工的劳务公司。公司是一般纳税人，采用简易计税方式开了一张3个点的劳务发票给总包（金额是40万）。总包将30万直接发给每个工人，剩余10万转到我劳务公司公户。 我做账是借 应收账款 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费—简易计税 是这样写分录吗

2025-02-11 11:06
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-02-11 11:07

你的分录不太准确， 确认收入时 一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为： 借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ） 应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ） 总包代发 30 万工资的处理 这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为： 借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提） 计提工资： 借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目 ） 贷：应付职工薪酬 发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）： 借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款 应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:10

好的，非常感谢老师

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:11

总包直接付给工人的30万，那是由总包申报个税的是吗？

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齐红老师 解答 2025-02-11 11:15

同学你好 是分包自己申报的

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:16

我还有一次开了10万的发票给建筑公司，我收到款项10万，然后我是付了9万给我们底下的包工头，由包工头再发给每个工人，我有每个工人的工资明细表。那分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—简易计税 借 银行存款 贷应收账款 计提工资时，借主营业务成本 贷应付职工薪酬 发工资时，借应付职工薪酬 贷银行存款（同时我按着工资表申报个税是吗）

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:17

哦，建筑公司直接发也是要我们劳务公司来申报的呀！明白了

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齐红老师 解答 2025-02-11 11:19

对的 因为不是你们的工人

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:21

嗯好的。谢谢老师

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:22

老师我可以加您微信吗？

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齐红老师 解答 2025-02-11 11:24

公司不允许私下联系学员的

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:25

哦，好的呢

头像
快账用户8561 追问 2025-02-11 11:26

老师，还有一个问题。就是我们是用小企业会计准则的，成本科目能直接用主营业务成本吗？还是说得先用工程施工—劳务成本，月底再结转成主营业务成本的呀？

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齐红老师 解答 2025-02-11 11:35

同学你好 可以用主营业务成本

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快账用户8561 追问 2025-02-11 11:37

好的，感谢老师

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齐红老师 解答 2025-02-11 11:43

满意请给五星好评，谢谢

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你的分录不太准确， 确认收入时 一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为： 借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ） 应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ） 总包代发 30 万工资的处理 这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为： 借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提） 计提工资： 借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目 ） 贷：应付职工薪酬 发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）： 借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款 应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。
2025-02-11
你好是的，是这样，是的，是的做：主营业务成本 贷：应付职工薪酬工资，这样
2021-05-31
你好 你的分录是正确的！
2021-12-25
借应收账款55万，银行存款10万， 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷，应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资贷应收账款55万。
2022-07-15
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-04-13
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