老师，你好！我是一家提供清包工的劳务公司。公司是一般纳税人，采用简易计税方式开了一张3个点的劳务发票给总包（金额是40万）。总包将30万直接发给每个工人，剩余10万转到我劳务公司公户。 我做账是借 应收账款 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费—简易计税 是这样写分录吗
你的分录不太准确， 确认收入时 一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为： 借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ） 应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ） 总包代发 30 万工资的处理 这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为： 借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提） 计提工资： 借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目 ） 贷：应付职工薪酬 发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）： 借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款 应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。
热门问答 更多>
-
居民个人来自境外所得应补缴的税款为什么是用来自该国的可抵免限额减去在该国已缴纳的税款，而不是用我国税法计算出来的应纳税额减去在该国已缴纳的税款？
-
老师，你好！想问一下，外账的库存表，本期出库总金额可以按照发票的不含税金额填写吗？还是要用期初总金额加上本期入库总金额除以期初数量加上入库数量，得出本期出库单价，然后用本期出库数量乘以单价，得出本期出库总金额？那个比较合理？
-
高新企业对人工费、材料费占比有没有要求？
-
增加的办税人员和管理人员有啥区别？
-
到一家新公司上班可以补缴社保吗？
-
老师，我们单位是4月份新参保单位。上个月由于我这边办理参保比较晚，只缴纳了4月份失业保险单位和个人部分。我今天又申报缴纳了4月份的养老，工伤，5月份养老，工伤，失业，医疗保险。我们公司是5月份发放4月份工资。请问我这边是要在工资表里只先代扣4月份个人承担部分的社保，还是说5月份的社保个人承担部分也在4月份工资里先扣了？我主要是不清楚，一般社保是当月缴纳当月的社保，而大多公司是当月发放上月工资。
-
已经失业一年了，可以办理失业保险金吗
-
老师，只有工伤保险是单位承担吗？请问个人承担的需要从工资里面扣除的社保，是有养老保险，失业保险，医疗保险(基本医疗保险、大病医疗保险）和生育保险吗？
-
年度汇算清缴的A105050表的工资薪金支出的中的税收金额应该取个税系统的2月至次年1月申报工资吗？还是不能这样用，求教应该怎么取数
-
你好，老师，我们之前是小规模，然后，4月中旬，会计提交了升为一般纳税人的申请，从3.1开始生效。我在4月申报的时候，申报了一个1.1到3.31的小规模增值税申报表，又申报了一个3.1到3.31一般纳税人的申报表。然后都申报完毕了。今天开始申报4月份增值税，怎么主页面没有，在进入查看纳税信息，除了个人所得税是月报，其他的全部都是季报，这个是咋回事啊
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
好的，非常感谢老师
总包直接付给工人的30万，那是由总包申报个税的是吗？
同学你好 是分包自己申报的
我还有一次开了10万的发票给建筑公司，我收到款项10万，然后我是付了9万给我们底下的包工头，由包工头再发给每个工人，我有每个工人的工资明细表。那分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—简易计税 借 银行存款 贷应收账款 计提工资时，借主营业务成本 贷应付职工薪酬 发工资时，借应付职工薪酬 贷银行存款（同时我按着工资表申报个税是吗）
哦，建筑公司直接发也是要我们劳务公司来申报的呀！明白了
对的 因为不是你们的工人
嗯好的。谢谢老师
老师我可以加您微信吗？
公司不允许私下联系学员的
哦，好的呢
老师，还有一个问题。就是我们是用小企业会计准则的，成本科目能直接用主营业务成本吗？还是说得先用工程施工—劳务成本，月底再结转成主营业务成本的呀？
同学你好 可以用主营业务成本
好的，感谢老师
满意请给五星好评，谢谢