老师，你好！我是一家提供清包工的劳务公司。公司是一般纳税人，采用简易计税方式开了一张3个点的劳务发票给总包（金额是40万）。总包将30万直接发给每个工人，剩余10万转到我劳务公司公户。 我做账是借 应收账款 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费—简易计税 是这样写分录吗
你的分录不太准确， 确认收入时 一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为： 借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ） 应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ） 总包代发 30 万工资的处理 这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为： 借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提） 计提工资： 借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目 ） 贷：应付职工薪酬 发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）： 借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款 应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。
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老师，俺是一般纳税人建筑公司，如果开3个点的劳务票，分录是不是这样 借，应收账款13万 贷，主营业务收入10万 应交税费_简易计税3万
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老师，您好。建筑劳务公司，总包方通过农民工工资专户代发工资，我们公司账户处理怎么做？例如项目100万，开票给总包100万，30万总包直接发放给农民工，70万总包支付给我公司账户。借银行70 借应收账款30 贷主营业务收入%2B销项100 借主营业务成本30 贷应付职工薪酬30 这个是理想状况，要是工资申报没有付完30万要怎么处理多余出来的部分呢？
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你好老师，请问我们是劳务公司，农民工工资是我们的主营业务成本，农民工个税的会计分录是什么？我们收到甲方给我们转农民工工资，借：银行或者应收账款、贷：主营业务收入-劳务费，应交税费-简易计税；我们给农民工发工资 借：主营业务成本-劳务费 应交税费-简易计税，应交税费附加税等、贷银行或应付账款；个税的会计分录怎么做呢老师？
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郭老师，接上个问题，我们是人力资源公司，借应收账款10000，贷主营收入9523，贷简易计税477，财务给我的工资表不管简易计税，直接一张表里面8000工资是实发的，我借主营业务成本工资8000贷应付职工薪酬8000，老师你不是说简易计税要计入应付职工薪酬吗，要做借简易计税477，贷应付职工薪酬477这一笔吗，那我报个税报哪个金额
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老师，请问一般纳税人是实行简易计税的劳务派遣公司，差额征税，那他开出专票和开出5%税率的普票两种票的入账方式是一样的吗？还是有区别？我普票和专票都是入账： 1）借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易计税 2）借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 3)借：应交税费-简易计税 贷：主营业务成本
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郭老师，请问一下，民间非营利组织就是中标了，然后是异地中标，然后员工要求在当地缴纳医社保，不能在我们自己组织这边交，那存在这个问题的话，怎么办呢？如果在异地再注册一家机构，让他们异地交医社保，这会涉嫌分包吗？然后法人是同一个。
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老师 我们公司出去团建 发生的餐费 住宿费 导游的讲解费 这些该计入什么科目呀
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老师好，都说劳务派遣差额不能按5个点了，一律按六个点来开了，可我们看了税务总局2026第10号公告没有提及税点问题呢，请问相关政策在哪里看呢？
粤公网安备 44030002003870号
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好的，非常感谢老师
总包直接付给工人的30万，那是由总包申报个税的是吗？
同学你好 是分包自己申报的
我还有一次开了10万的发票给建筑公司，我收到款项10万，然后我是付了9万给我们底下的包工头，由包工头再发给每个工人，我有每个工人的工资明细表。那分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—简易计税 借 银行存款 贷应收账款 计提工资时，借主营业务成本 贷应付职工薪酬 发工资时，借应付职工薪酬 贷银行存款（同时我按着工资表申报个税是吗）
哦，建筑公司直接发也是要我们劳务公司来申报的呀！明白了
对的 因为不是你们的工人
嗯好的。谢谢老师
老师我可以加您微信吗？
公司不允许私下联系学员的
哦，好的呢
老师，还有一个问题。就是我们是用小企业会计准则的，成本科目能直接用主营业务成本吗？还是说得先用工程施工—劳务成本，月底再结转成主营业务成本的呀？
同学你好 可以用主营业务成本
好的，感谢老师
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