演示账套

老师，您好！公司购买3万元的白酒，打款时是通过对公转账给卖酒公司的，转账备注的白酒采购款，当月做的是借:预付账款，贷:银行存款，次月收到发票时，发现开来的票29500元是酒的发票，有500元的发票是物流公司开的，这收到发票时该怎么做账务处理啊？

2025-02-17 16:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-17 16:53

冲减预付账款根据酒的发票金额冲减预付账款，账务处理为：借：库存商品 —— 白酒 29500 贷：预付账款 29500 处理物流发票 500 元的物流发票属于采购白酒的运输费用，应计入白酒的成本，账务处理为：借：库存商品 —— 白酒 500 贷：银行存款 / 应付账款等（如果尚未支付物流费，则贷记 “应付账款”；如果已经支付，则贷记 “银行存款”）如果在支付物流费的时候已经做了 “借：预付账款 —— 物流公司 500，贷：银行存款 500” 的分录，那么收到物流发票时，应做 “借：库存商品 —— 白酒 500，贷：预付账款 —— 物流公司 500”。