老师，我们是足球俱乐部公司，请问去年教练员考级培训的费用入了主营业务成本了，那我汇算清缴时，职工教育经费还要填写吗？因为我管理费用明细里没有职工教育经费金额，谢谢！

老师，职工教育经费不是应该单独设置二级明细科目进行归集的吗？因为我们公司规模小，职工教育经费这一块一年下来也就1000来块左右，所以刚开始设置会计软件的时候并没有设置教育经费，我们都统一放置到办公费二级明细科目下了。但是我现在就有个问题，职工教育经费不是按照比例扣除的吗，我们公司目前的职工教育经费我是能肯定每年都不会超额的，这样子的情况下，我想请问企业所得税汇算清缴的时候，我不是要填写A105050那张表格吗，有没有人可以明确告诉我，职工教育经费那一栏我到底要不要填写？？？问了不同的老师，有人说要，有人说既然能保证不超额就直接按照办公费处理好了，不必填写，请解答！

1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？

3.某企业2021年有关资料如下:主营业务收入5000万元，主营业务成本1500万元，销售费用600万元，税金及附加400万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元，财务费用350万元，管理费用400万元。(14分)当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时，发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元，上缴的工会经费9万元，实际发生的职工福利费63万元，实际发生的职工教育经费8.5万元。(2)管理费用中列支的业务招待费50万元，新产品开发经费100万元。(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款5万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。(5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求:根据有资料计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。企业所得税能写详细点吗

老师好！我公司计提工资记入劳务成本-人工工资和管理费用两科目，根据需要转主营业务成本的。年底劳务成本-人工工资还有部分没有转入主营业务成本， 那么汇算清缴年报时，职工薪酬支出及纳税调整明细表中，可以按两部分合计数，也就是应付职工薪酬数填写吧？谢谢答复

老师，我们是足球俱乐部公司，请问去年教练员考级培训的费用入了主营业务成本了，那我汇算清缴时，职工教育经费还要填写吗？因为我管理费用明细里没有职工教育经费金额，谢谢！