演示账套

3.某企业2021年有关资料如下:主营业务收入5000万元，主营业务成本1500万元，销售费用600万元，税金及附加400万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元，财务费用350万元，管理费用400万元。(14分)当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时，发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元，上缴的工会经费9万元，实际发生的职工福利费63万元，实际发生的职工教育经费8.5万元。(2)管理费用中列支的业务招待费50万元，新产品开发经费100万元。(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款5万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。(5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求:根据有资料计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。企业所得税能写详细点吗

2022-09-03 12:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-03 12:33

你好这个需要计算分析稍等啊

齐红老师解答 2022-09-03 12:38

利润总额=5000-1500-600-400%2B500-300%2B200-150-350-400=2000 工会经费调增9-300*2%=3 福利费调增63-300*14%=21 教育经费8.5＜300*8%=24不用调整业务招待费50*60%=30//（5000%2B500）*0.5%=27.5调增50-27.5=22.5 （没有说是什么企业按一般）研发费加计扣除100*75%=75 利息调增20-200*8%=4 罚款调增5 捐赠调增100＜2000*12%=240不用调整国债利息调减20 调整之后的企业所得税应纳税所得额=2000%2B3%2B21%2B22.5-75%2B4%2B5-20=1960.5 应纳企业所得税=1960.5*0.25=490.125万元

快账用户nz68 追问 2022-09-03 12:49

可以了嘛

齐红老师解答 2022-09-03 13:01

你好发了计算结果不知看到了吗？

齐红老师解答 2022-09-03 13:05

又发了下看可以看到吗？或是有什么疑问可以直接提问哦利润总额=5000-1500-600-400%2B500-300%2B200-150-350-400=2000 工会经费调增9-300*2%=3 福利费调增63-300*14%=21 教育经费8.5＜300*8%=24不用调整业务招待费50*60%=30//（5000%2B500）*0.5%=27.5调增50-27.5=22.5 （没有说是什么企业按一般）研发费加计扣除100*75%=75 利息调增20-200*8%=4 罚款调增5 捐赠调增100＜2000*12%=240不用调整国债利息调减20 调整之后的企业所得税应纳税所得额=2000%2B3%2B21%2B22.5-75%2B4%2B5-20=1960.5 应纳企业所得税=1960.5*0.25=490.125万元