以下是审计出具的本单位被托管期间确认亏损金额表（截止2025年1月31日） 三年账面亏损10万 托管前单位滚存事业基金上缴事业发展基金 5万 尚未缴纳事业发展基金 3万 计入固定资产清理-处置资产净额，新制度科目应计入待处理财产损益 2万 以前年度付款影响损益 -4万 尚需支付工资等成本 1万 合计本单位被托管期间亏损17万 实际上缴事业基金情况：本单位实际上缴上级单位事业基金已计入业务成本和管理费用 7万，滚存事业基金缴纳上级单位事业发展金额5万 本单位原来是上缴事业基金后再缴纳企业所得税，现税局要求交企业所得税，要求调整事业基金，事业基金在税后上缴上级单位，根据上面表和单位事业基金上缴情况，如何确认应纳税额。

11万是如何计算，请具体说明

根据之前的计算过程，调整后的亏损（应纳税所得额）为 -11万，具体计算过程如下： 三年账面亏损10万（记为 -10万，亏损用负数表示） 本单位实际上缴上级单位事业基金已计入业务成本和管理费用7万（因为现要求税后上缴，这部分已计入费用的要加回，记为 +7万） 滚存事业基金缴纳上级单位事业发展金额5万（上缴减少资金，调减亏损，记为 -5万） 以前年度付款影响损益 -4万（即减少利润，记为 -4万） 尚需支付工资等成本1万（增加亏损，记为 -1万） 将上述各项数值代入计算： 调整后的亏损（应纳税所得额） = 三年账面亏损 + 已计入成本费用的事业基金金额 + 滚存事业基金缴纳金额 + 以前年度付款影响损益金额 + 尚需支付成本金额 = -10 + 7 - 5 - 4 + 1 = -3 - 5 - 4 + 1 = -8 - 4 + 1 = -12 + 1 = -11（万） 所以，调整后的亏损（应纳税所得额）为 -11万。

尚未缴纳事业发展基金 3万 计入固定资产清理-处置资产净额，新制度科目应计入待处理财产损益 2万这两项不考虑？

同学你好 对的，不用考虑

滚存事业基金缴纳上级单位事业发展金额5万（上缴减少资金，调减亏损，记为 -5万）分录为什么是一5万？ 以前年度付款影响损益 -4万（即减少利润，记为 -4万）为什么是一4万？这两项调整不太明白，请老师具体讲解？

滚存事业基金缴5万，使单位资金减少，亏损减少（或利润增加），亏损用负数表示，调整亏损计算时记为-5万，缴纳分录借事业基金、贷银行存款，不直接影响损益但影响资金和亏损计算。 以前年度付款影响损益-4万，说明利润减少、亏损增加，付款可能是补记费用，分录借以前年度损益调整、贷银行存款，最终影响留存收益和亏损计算，调整时记为-4万。

以下是审计出具的本单位被托管期间确认亏损金额表（截止2025年1月31日） 三年账面亏损10万 托管前单位滚存事业基金上缴事业发展基金 5万 尚未缴纳事业发展基金 3万 计入固定资产清理-处置资产净额，新制度科目应计入待处理财产损益 2万 以前年度付款影响损益 -4万 尚需支付工资等成本 1万 合计本单位被托管期间亏损17万 这个以前年度付款影响损益一4万在确认亏损金额表中列示，表示利润增加4万吧？

同学你好 对的，是这样的

上面在确认亏损金额中托管前滚存事业基金上缴事业发展基金5万，做账的时候就没有经过收支表，上缴此款时是借事业基金贷的是银行存款，现在要进行纳税调整的话，这笔是不是相当于要成本增加五万？

同学你好 对的，是这样的

根据以上数据调整后的亏损（应纳税所得额） = 三年账面亏损 + 已计入成本费用的事业基金金额 + 滚存事业基金缴纳金额 + 以前年度付款影响损益金额 + 尚需支付成本金额 = -10 + 7 十 5 十 4 + 1 = 7（万）

同学你好 数据算的没问题

谢谢老师耐心的解答