郭老师，我们建立电站项目，做的融资租赁的直租业务，这个还款的利息费用，也可以计入使用权资产吧？（执行小企业会计准则）

是的，老师。我们是买方，现在收到融资款280万，执行小企业会计准则，在新的租赁准则下，该怎么入账？第一笔还款4.7万，这个具体应该怎么正确入账？

我正在给你写着，你等一会

借使用权资产的入账价值（未来资产成本 租赁负债-未确认融资费用（租赁现值 借租赁负债-租赁付款额 贷银行存款4.7万 预计负债等 按月 借租赁负债 财务费用 贷银行存款 租赁负债 借管理费用等 贷使用权资产累计折旧 小企业会计准则 借固定资产 长期应付款， 贷银行存款 长期应付款， 按月借长期应付款，财务费用 贷长期应付款， 银行存款

老师，这个利息费用可以计入固定资产吧

在融资租赁中，利息费用是租赁期间内按照合同约定支付的费用，通常计入“财务费用”科目。

《小企业会计准则》第28条规定：固定资产应该按照成本计量。融资租赁的固定资产的成本应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订的租赁合同中发生的相关税费等确定。因此对于融资租赁固定资产，执行小企业会计准则，是不需要考虑融资费用的。老师，这是我们主管 说的，对吗？老师，老师帮忙核实一下

你好对的是的，正确的

还有我们收到增值税专用发票，老师，帮我写一下完整的分录吧

借固定资产 应交税费，应交增值税进项 贷银行存款、4.7 长期应付款，

以上是按照合同总额计提的固定资产。我们合同总额是310万，现在支付第一期租金4.7万。按照合同总额入固资：借：固定资产-融资租入固定资产（不含税）274.33万 应交税费-待认证进项税额 35.67万 长期应付款-租赁付款额310万 支付第一期租金：借：长期应付款-租赁付款额4.16万（不含税） 应交税费-应交增值税-进项税0.54万 贷：银行存款（疑问：老师，这个税额怎么反冲呢 ？烦请老师指点）

对方给你开的发票是多少 税率多少的

13%税率的专票啊，老师

你还没有收到发票就做了待认证，这个不对 借固定资产274.33， 应交税费4.7÷1.13×13% 长期应付款310-274.33减上面的应交税费 贷银行存款4.7 长期应付款 按月借长期应付款 进项 贷银行存款 长期应付款 电站9%属于不动产

老师，支付租金：借：长期应付款-租赁付款额4.7万 贷：银存：4.7万。收到专票：借：应交税费-应交增值税进项税0.54万 贷：应交税费-待认证进项税0.54万 是不是这样啊，老师

长期应付款就是合同总金额，包含本金和利息，就不能减了

借固定资产274.33， 应交税费待认证4.7÷1.13×13% 长期应付款310-274.33减上面的应交税费 贷长期应付款310 做了这个账务处理，才能借着你上面的支付租金，收到专票来做。

还有，你收到专票的时候需要认证还是不认证？因为只有收到专票才能体现应交税费。

那就换掉：长期待摊

哪个科目改成长期待摊费用？

你想体现长期应付款，在贷方310万，那你借方没有收到专票的时候，只能用一个科目，用长期应付款，或者是换其他的其他应收款也可以。

谢谢老师