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老师，什么情况下会有递延所得税，会做分录吗？举个例子？

2025-03-02 17:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-03-02 17:40

您好，计提存货跌价准备100万，资产账面小于计税基础，是递延所得税资产 借：递延所得税资产 25 贷：：所得税费用 100*0.25

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快账用户4394 追问 2025-03-02 17:46

这个分录做在本年，还是以后年？以后年怎么做呢？实操中貌似只有调增调减，很少有递延所得税分录

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齐红老师 解答 2025-03-02 17:58

您好，是的，工作中这个分录一般不写的，以后年转回就反分录

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快账用户4394 追问 2025-03-02 17:59

实际工作中只有做纳税调增或者调减处理是吗？

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齐红老师 解答 2025-03-02 18:00

您好，是的，只有上市公司有审计才会严格要求

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快账用户4394 追问 2025-03-02 18:03

那就是说正确来做的话，汇算清缴，税法和会计差异都应该用递延所得税来反映，还是如果后续有调减的情况才用这个科目反映，如果是一次性调增的，就不用这个科目记录？

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齐红老师 解答 2025-03-02 18:04

您好，是的，您好专业

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快账用户4394 追问 2025-03-02 18:13

谢谢老师，我在学习一些国际税法，老师了解支柱二的制度吗？

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齐红老师 解答 2025-03-02 18:19

对不起，支柱二我没接触过，请原谅

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快账用户4394 追问 2025-03-02 18:19

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-03-02 18:20

 祝2025年：愿您所想，皆您所愿!    

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您好，计提存货跌价准备100万，资产账面小于计税基础，是递延所得税资产 借：递延所得税资产 25 贷：：所得税费用 100*0.25
2025-03-02
你好，举例如下:甲公司2022年12月购入一项固定资产，成本为100万元，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，净残值为0，因此每年会计折旧额为 100÷5 = 20 万元。 税法规定该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，第一年税法折旧额为 100×40% = 40 万元。 假设甲公司2023年会计利润为200万元，所得税税率为25%，且无其他纳税调整事项。 步骤1：计算2023年的暂时性差异 - 会计上固定资产账面价值： 100 - 20 = 80 万元。 ​ - 税法上固定资产计税基础： 100 - 40 = 60 万元。 ​ - 应纳税暂时性差异： 80 - 60 = 20 万元（会计账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债）。 步骤2：2023年确认递延所得税负债 递延所得税负债发生额 = 应纳税暂时性差异×所得税税率 = 20×25% = 5 万元。 2023年确认递延所得税负债的会计分录： 借：所得税费用 50000 贷：递延所得税负债 50000 （同时，计算当期所得税：当期应纳税所得额 = 会计利润 - 税法与会计折旧差异 = 200 - (40 - 20) = 180 万元；当期所得税 = 180×25% = 45 万元，分录为： 借：所得税费用 450000 贷：应交税费——应交所得税 450000）
2025-09-07
学员你好 “如果主管税务机关仅允许在税前扣除根据票面本金和票面利率计算的利息（即可转换债券存续期间可税前扣除的利息总额小于会计上按实际利率法确认的利息总额），则可转换债券初始确认时负债成份的计税基础等于负债和权益成份的初始账面金额之和（即负债成份的计税基础大于负债成份的账面价值）。这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成份所导致的。此时不属于《企业会计准则第18号——所得税》第十一条第（二）项所规定的可以不确认递延所得税负债的豁免情形。因而，企业应确认由此产生的递延所得税负债。根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十二条规定，此时递延所得税负债直接借记入权益成份的账面金额；根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十一条规定，该项递延所得税负债的后续变化应在利润表中作为递延所得税费用（收益）予以确认。”后续该项暂时性差异的转回是通过会计确认和税前扣除的利息费用金额的差异来实现的，这并不是权益性交易。因此递延所得税转回的影响是计入损益。
2022-09-07
您好，税法和会计的差异，而产生的未来可抵扣税额 比如：企业对某项资产计提了减值准备，导致其账面价值减少，而税法规定减值准备不得在税前扣除，使得计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异。
2025-02-28
您好 题目没说做递延所得税，或者除所得税以外的其它税费不考虑的情况下。没有做递延所得税，不会被扣分
2023-09-05
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