学员你好 “如果主管税务机关仅允许在税前扣除根据票面本金和票面利率计算的利息(即可转换债券存续期间可税前扣除的利息总额小于会计上按实际利率法确认的利息总额),则可转换债券初始确认时负债成份的计税基础等于负债和权益成份的初始账面金额之和(即负债成份的计税基础大于负债成份的账面价值)。这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成份所导致的。此时不属于《企业会计准则第18号——所得税》第十一条第(二)项所规定的可以不确认递延所得税负债的豁免情形。因而,企业应确认由此产生的递延所得税负债。根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十二条规定,此时递延所得税负债直接借记入权益成份的账面金额;根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十一条规定,该项递延所得税负债的后续变化应在利润表中作为递延所得税费用(收益)予以确认。”后续该项暂时性差异的转回是通过会计确认和税前扣除的利息费用金额的差异来实现的,这并不是权益性交易。因此递延所得税转回的影响是计入损益。
请问老师这个题为什么差错更正调整分录贷递延所得税负债2.25呀。负债的账面价值大于计税基础,不是产生可抵扣差异,借递延所得税资产么?调整怎么会是所得税负债呀?
递延所得税是看什么来确认呢?是看资产负债表上科目吗,有这些科目的账面价值和计税基础不一样就要算递延所得税吗
老师,我画黑框框这个计税基础和账面价值怎么确认,为什么是确认递延所得税负债?不是,账面要小于计税基础吗?
账面价值小于计税基础的资产,为什么是可抵扣暂时性诧异,属于递延所得税资产?举例说明
老师,递延所得税资产不是用资产的账面价值-计税基础吗?为什么这道题的递延所得税资产是用两个税额在相减?
税款合计22600元,增值税税率13%,增值税是多少
老师汇算清缴完亏损额能跟正常第四季度年末亏损一样的数吗
将摊销过的正使用的蒸汽管路1500元、已经损坏的压缩空气管路1500元结转入产品成本,请编制摊销分录。蒸汽管路是周转材料
将摊销过的正使用的蒸汽管路1500元、已经损坏的压缩空气管路1500元结转入产品成本,请编制摊销分录。
老师新开业医院,第一年亏损80万,税务能查吗
云南白药小柴胡颗粒的哪个阶段的生命周期
老师,我们第一年医院汇算清缴,亏80万,能查我们吗
老师,是所有消费品进口的时候缴纳增值税的计税价格都要加上消费税吗
老师我们一年申报,所得税汇算清缴,我们是亏损,营业收入小于营业成本没事吧
老师,我们公司购买一项专利,次月全部卖出,请问一下,我购买专利的进项票能不能直接计入主营业务成本,次月(卖出)销售出去这边直接确认收入了?
哦,我看了你的,我现在理解的就是,假如可转债面值1000,会计上确认负债成分900,其他权益工具100,若税法认面值1000,所得税税率25%,此时初始确认可抵扣暂时性差异,确认借递延所得税资产25,贷所有者权益25,后续确认财务费用,应付债券利息调整,应付利息,通过损益转回暂时性差异,此时确认递延所得税对应科目为所得税费用是吗
确认的时候是增加其他权益工具的账面价值 借:其他权益工具 贷:递延所得税负债 相关递延所得税在后续计量转回时,是通过所得税费用 借:递延所得税负债 贷:所得税费用