老师，某物品分两批订货，价格不一样，但2月份已全部到货，当时对方送货清单没有价格，只有物品名，这边2月份开发票的时候以一种价格开出去了。现在这个发票该怎么处理呢？

注册会计师对亨通公司2020年度财务报表进行审计时，发现报告日前阶及生时业务事项如下:(1)2021年1月5日收到价值为10000元的货物，人账日期为1月8日，发票上注明由供应商负责运送，异地交货，开票日期为2020年12月18日。(2)当实地盘点时，亨通公司有一批价值5000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“待发运”字样而来计人存货内。经调查发现，顾客的订货单日期为2020年12月18日，顾客于2021年1月6日收到货物后付款。(3)2021年1月6日收到价值为900元的物品，并于当天登记人账。该物品于2020年12月26日按供货商离厂“交货条件运送，因2020年12月31日尚未收到，故未计人报告日存货。(4)按顾客订单制作的某产品，于2020年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2021年1月5日送出，但未包括在2020年12月31日存货内。要求:分析上述四种情况中的物品是否应包括在2020年12月31日的存货内，并说明理由。

（5）9月19日，收到某企业退货一批，该批货物系2022年7月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，凭购货方主管税务机关出具的“开具红字增值税专用发票信息表”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项33900元已退。（6）9月20日，销售一批A型小家电，市场不含税售价600000元，因购货方是长期合作客户，兼购货方购买量较大，给予购货方10%的价格折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款尚未收到。（7）9月22日，为新修建厂房，购进一批工程物资，取得增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税款130000元。（8）9月23日，收回委托加工B型小家电一批，该货物材料成本250000元，同时收到受托单位开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，税款3250元。银行存款转账支付加工费，货物验收入库。这个分录怎么写呢

请问这个分录怎么做呢（5）9月19日，收到某企业退货一批，该批货物系2022年7月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，凭购货方主管税务机关出具的“开具红字增值税专用发票信息表”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项33900元已退。（6）9月20日，销售一批A型小家电，市场不含税售价600000元，因购货方是长期合作客户，兼购货方购买量较大，给予购货方10%的价格折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款尚未收到。（7）9月22日，为新修建厂房，购进一批工程物资，取得增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税款130000元。（8）9月23日，收回委托加工B型小家电一批，该货物材料成本250000元，同时收到受托单位开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，税款3250元。银行存款转账支付加工费，货物验收入库。

31、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2021年11月份的有关生产经营业务如下： 1.4日，购入一套生产用机械设备，取得增值税专用发票，注明采购价款为4000 000元，同时取得运输部门开具的增值税专用发票，注明运费4000元。 2.6日，外购一批货物，取得增值税专用发票，注明货款5 000000元，由于管理不善，本月底有1 000 000元的货物被盗。 3.9日，销售三批同一规格、同等质量的货物，第一批500件，不含增值税销售单价为2600元；第二批800件，不含增值税销售单价为2700元；第三批10件，不含增值税销售单价为2000元。经税务机关认定，第三批销售价格明显偏低且无正当理由。 4.10日，销售一批货物，增值税专用发票上注明的销售额为3000 000元，另外开出一张普通发票，收取包装费11000元。 5.15日，将自产的一批新产品1000件作为福利发放给职工。该产品尚未投放市场，没有同类产品销售价格，每件生产成本为950元，成本利润率为10%。 6.销售一批产品，开具增值税专用发票，注明货款16000 000元，在结算时给予对方2%的现金折扣，对方享受了现金折扣，同时支付运输部门运输费5000元，已取得运输部门开具的增值税专用发票。 7.20日，外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票，发票上注明价款2000 000元，另外，支付运输费用4900元，并取得运输公司开具的增值税专用发票；同日，外购办公用品一批，取得增值税专用发票，价款10 000元，增值税税额1500元。办公用品直接交付办公科室使用。 8.24日，该公司出售一台旧设备，此设备系2008年2月购入，原价3 000 000元，现售价190 000元，款项已收到。

老师，我们是小规模纳税人，2月份从往来单位进货一批，对方没有给我们开发票，不明确进价，给了一个价格，但有可能到时候开的发票不一样，2月已入库。请问我怎么做账和结成本