老师，请教您，例如A公司在2022年时帮B公司代收了政府补贴款，A公司没有在2022年时转到B公司，B公司在2022年汇算清缴时税务要求B公司手动加上这笔营业外收入，当时B公司在年度所得税汇算清缴上加了这笔营业外收入，但是B公司的做账系统上没有入这笔金额，因为没有通过公账走账，现在2025年A公司要通过公账转到B公司公账上，那么B公司要怎么入账呢

B公司收到这笔款时要怎么入账呢？

这个补助确定是计入当期损益吧。借银行存款，贷营业外收入-政府补助。

那不是增加的当年的营业外收入，但是按所属期来这笔是属于2022年的。

是的，是增加当年的。这是会计的处理，税法上，已经在2022年做了纳税调整了，2025年才做了财务记账，所以在2025年的汇算调减。这就是税会差异的处理。就是会计上该怎么记账怎么记账，纳税申报的时候调表。

所得税汇算清缴在哪项调减？

还有我们可以处理以前年度损益来处理吗

可以用以前年度损益调整。以前年度损益调整再转到未分配利润中。那就不需要在2025年所得税汇算做调整了。

那税务会不会说我们没有入这笔，而没有交所得税

可以提供出2022年所得税汇算清缴报表，指出当时我们纳税调整的操作。因为只能征收一遍所得税，所以他们会认可的。

那如果有两笔，一笔是2022年汇算清缴时加了营业外收入，今晚收到的就在2025年做以前年度调整，一笔没加的今年转过来的话直接入到今年的营业外收入吗？

嗯，是的，如果你们想晚点做营业外收入，可以先挂往来，等需要交税的时候，转入营业外收入，但是不能跨年。

如果按属于期是属于2022年的，是因为A公司一直没有转到B公司来，这样的原因也可以做到2025年的营业外收入吗？A公司只是 帮B公司代收款

我建议还是不要做到2025年，万一税务局真不承认2022年是营业外收入的补助，可是要交两遍税的。（如果让你们提供之前是补助的文件，与这次的资金关系等等，再扯出来点关联方往来利息的增值税问题，更麻烦了）

那加到23年吗？23年汇算清缴都结束了