演示账套

请问老师，非高企用地6.4元/平方米，高企用地3.2元/平方米，高企复审通过前我司按照6.4元缴纳土地税，高企复审通过后1-4季度我们按照3.2元全额缴纳，然后把1-3季度给我们按照6.4元全额退回，我们怎么入账？

2025-03-11 08:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-03-11 08:52

你好，这个你交的时候是怎么做的？凭证？是计入税金及附加的，是不是？

快账用户7528 追问 2025-03-11 09:35

老师，在24年1—3季度，我是先按照6.4元/平方米，计提了土地税1万元，实际缴纳了1万元，到了第四季度高企复审通过，税务要求1-3季度按照3.2元/平方米重新缴纳，我重新缴纳了5000元，于25.2月税务退回了24年1-3季度土地税1万元，这个情况，账目应该怎么做？

齐红老师解答 2025-03-11 09:36

你好，这个你应该借，银行存款，贷，应交税费，应交土地使用税。然后再借应交税费，应交土地使用税，贷以前年度损益调整。

快账用户7528 追问 2025-03-11 10:49

老师，也就是不属于当期的费用，都用“以前年度损益调整”这个科目来调整，直接影响的科目是“未分配利润”是吗？

齐红老师解答 2025-03-11 10:50

你好，是的，就是这样子理解。

你好，这个你交的时候是怎么做的？凭证？是计入税金及附加的，是不是？

2025-03-11

您好，第一点，您说的正确第二点利润是正数，就需要缴纳所得税如果你单位执行了新的准则，你可以按新准则做账收入按实际成本实际发生，没有发票可以暂估

2020-11-25

你好，老师建议你采用第二种方案。因为将来退还金额存在不确定性。

2021-01-26

你好: 如果实在无法享受进项税扣除，那就把业务模块分拆。使用多家小规模纳税人的公司，享受小规模较低征收率。不过不能给税局说。

2020-12-03

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