演示账套

董孝彬老师，我公司给客户开发票50万，客户还款银行47.5万。说还有那2.5万不还了，相当于还我们银行承兑汇票的手续费。请问2.5万怎么做账

2025-03-14 15:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-14 16:08

确认收入和应收账款时开具 50 万发票，确认收入：借：应收账款 500000 贷：主营业务收入（或其他业务收入）（不含税金额，假设税率为 13%，则不含税收入约为 442477.88 元）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（500000÷1.13×0.13，约为 57522.12 元）收到 47.5 万款项并处理 2.5 万手续费时若将 2.5 万视为销售折扣：借：银行存款 475000 主营业务收入（或其他业务收入）（2.5 万对应的不含税金额，约为 22123.89 元）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（22123.89×0.13，约为 2876.11 元）贷：应收账款 500000 若将 2.5 万视为财务费用：借：银行存款 475000 财务费用 25000 贷：应收账款 500000