购买预付卡 3万送客户取得零税额发票，入账的话，减少利润3万，但是要调增所得税 交1500元，如果不入账 ，那多的三万利润，如果要提出来就得走分工，交6000元所得税，是吗

中国公民孙某在国内某单位任职，2019年1月份取得如下收入。（1）工资收入为6000元，当月奖金为1000元，季度奖金为2400元。缴纳“三险—金”是600元，一个小孩在上小学，与妻子约定由孙某自己抵扣；（2）接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入20000元。（3）将一套住房出租，月租金为4500元，当月支付房屋修缮费为100元。（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。（5）取得购买国债利息5000元。（6）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。要求：（1）计算孙某一月份工资应预交多少个人所得税？（3分）（2）孙某担任技术顾问应预交多少个人所得税？（3分）（3）发表文章的稿酬应多少个人所得税？（3分）（4）孙某出租房子应交多少个人所得税？（3分)

中国公民孙某在国内某单位任职，2019年1月份取得如下收入。（1）工资收入为6000元，当月奖金为1000元，季度奖金为2400元。缴纳“三险—金”是600元，一个小孩在上小学，与妻子约定由孙某自己抵扣；（2）接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入20000元。（3）将一套住房出租，月租金为4500元，当月支付房屋修缮费为100元。（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。（5）取得购买国债利息5000元。（6）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。要求：（1）计算孙某一月份工资应预交多少个人所得税？（3分）（2）孙某担任技术顾问应预交多少个人所得税？（3分）（3）发表文章的稿酬应多少个人所得税？（3分）（4）孙某出租房子应交多少个人所得税？（3分

中国公民孙某在国内某单位任职，2019年1月份取得如下收入。（1）工资收入为6000元，当月奖金为1000元，季度奖金为2400元。缴纳“三险—金”是600元，一个小孩在上小学，与妻子约定由孙某自己抵扣；（2）接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入20000元。（3）将一套住房出租，月租金为4500元，当月支付房屋修缮费为100元。（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。（5）取得购买国债利息5000元。（6）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。要求：（1）计算孙某一月份工资应预交多少个人所得税？（3分）（2）孙某担任技术顾问应预交多少个人所得税？（3分）（3）发表文章的稿酬应多少个人所得税？（3分）（4）孙某出租房子应交多少个人所得税？（3分)

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

三、中国公民王某为某高校老师，2021年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书5月至7月被某晚报连载，5月份取得稿费2000元，6月份取得稿费1500元，7月份取得稿费1500元。因该书畅销，8月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4500元。（2）7月份，取得单张有奖发票奖金所得640元。（3）当年提供专利权使用，取得收入为3200元。（4）转让自用4年的住房一套，取得转让收入200万元，支付转让税费10万元，该套住房购买价为110万元，并且是惟一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，计算下面各题：（1）计算王某当年稿酬收入预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某取得单张有奖发票奖金所得应纳的个人所得税。（3）计算王某提供专利权预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某转让房产应缴纳的个人所得税。