(1)计算企业应纳税所得额时,准予扣除职工福利费是100*14%=14 纳税调增15-14=1
甲企业为居民企业,企业所得税税率25%,2019年度有关经济业务如下:(1)2019年度,企业利润总额为10000万元,其中:营业收入6000万元,国债利息收入50万元;(2)全年实发合理工资、薪金总额100万元,实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定,准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。(3)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;(4)行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求:(单位:万元)(1)计算企业应纳税所得额时,准予扣除职工福利费是多少?(2)计算企业应纳税所得额时,准予扣除的教育经费和工会经费是多少?(3)计算企业应纳税所得额时,准予扣除业务招待费是多少?(4)采用调整法,计算企业应纳税所得额(5)计算应交企业所得税并写出会计分录。
某企业2021年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,职工福利费支出55万元,发生职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2021年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计为多少万元
项目一:甲企业为居民企业,人数150人,资产总额6000万元,2021年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,出租固定资产收入30万元,国债利息收入5万元。(2)合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费3万元,职工福利费15万元。(3)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(4)固定资产机器设备原值200万元,2021年会计已提折旧25万元,按税法规定机器设备2021年折日为20万元。(5)甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知,企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除,发生的职工福利费支出、职工教育经费支除,发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:计算企业所得税时,职工福利经费准予扣除金额的是多少
甲企业主营服装生产,2021年度取得产品销售收入4000万元;发生产品销售成本2600万元;发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元;税金及附加40万元;取得营业外收入80万元、营业外支出50万元(含支付税收滞纳金26万元);计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨激职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。 根据以上业务回答以下问题: (1)计算甲企业本年实现的会计利润。(2)计算甲企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 (3)计算甲企业业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算甲企业工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (6)计算甲企业本年应纳企业所得税额。
甲企业主营服装生产,2021年度取得产品销售收入4000万元;发生产品销售成本2600万元:发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元))、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元;税金及附加40万元;取得营业外收入80方元、营业外支出50万元(含支付税收滞纳金26万元>;计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。根据以上业务回答以下问题:(1)计算甲企业本年实现的会计利润。(2)计算甲企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额(3)计算甲企业业务招待费应调整的应纳税所得额。(4)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额。(5)计算甲企业工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(6)计算甲企业本年应纳企业所得税额
生产车间领用原材料用计划成本法怎么写分录
高速公路护坡每公里17万可以做吗?
二、填制原始凭证和记账凭证实训目的:1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯;能根据企业发生的经济业务和原始凭证,获取会计核算所需要的信息;2、掌握相关账户的核算内容,能熟练填制记账凭证。实训材料:原始凭证、记账凭证实训内容:1、原始凭证的填制和审核:掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法,培养处理原始凭证的能力;2、根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证。要求:写实训收获(20分)(回答应切题,讲述填制会计凭证的方法和收获,不少于300字)答案:答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用,能根据企业发生的经济业务和原始凭证,编制记账凭证;2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法;3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系;4、掌握相关账户的核算内容,巩固了所学会计知识。5、有什么收获(回答合理即可)实训报告
二、填制原始凭证和记账凭证实训目的:1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯;能根据企业发生的经济业务和原始凭证,获取会计核算所需要的信息;2、掌握相关账户的核算内容,能熟练填制记账凭证。实训材料:原始凭证、记账凭证实训内容:1、原始凭证的填制和审核:掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法,培养处理原始凭证的能力;2、根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证。要求:写实训收获(20分)(回答应切题,讲述填制会计凭证的方法和收获,不少于300字)答案:答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用,能根据企业发生的经济业务和原始凭证,编制记账凭证;2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法;3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系;4、掌握相关账户的核算内容,巩固了所学会计知识。5、有什么收获(回答合理即可)实训报告
某企业存货采用计划成本核算,月初库存材料的计划成本为120万元,节约差异为2万元;本月入库材料的计划成本为180万元,节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元的会计分录
某企业存货采用计划成本核算,月初库存材料的计划成本为120万元,节约差异为2万元;本月入库材料的计划成本为180万元,节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元的会计分录
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。本月销售一批材料,价税合计5876元。该批材料计划成本为4200元,材料成本差异率为2%的会计分录
、成本计算实训目的:1、能正确归集分配材料费用、人工费用、折旧费等生产费用,编制相关会计凭证。2、能根据企业生产特点、成本管理要求,选择合适的成本核算方法。3、能根据成本核算对象设置、登记生产成本明细账、制造费用明细账;4、能使用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配生产费用,计算完工产品成本。实训材料:原始凭证、记账凭证实训内容:1、企业生产工艺流程和成本核算方法的选择;2、品种法的计算步骤、逐步结转分步法的计算步骤;3、归集和分配各项生产费用,编制记账凭证,登记生产成本、制造费用明细账4、辅助生产成本、制造费用的分配;5、采用约当产量法,在完工产品和月末在产品之间分配生产费用,计算完工产品成本,编制产品成本计算单。要求:写实训总结和收获:(20分)回答应切题,阐述实训使用的成本计算方法、实训收获。字数在300字以上。实训报告
某企业存货采用计划成本核算,月初库存材料的计划成本为120万元,节约差异为2万元;本月入库材料的计划成本为180万元,节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元会计分录
六、编制资产负债表实训目的:1、理解资产负债表的格式、内容、作用。2、掌握编制资产负债表的方法。实训材料:会计账簿、资产负债表实训内容:编制资产负债表。要求:写实训总结和收获:(20分)(回答应切题,阐述编制资产负债表的方法、实训收获。字数在300字以上)。答题思路1、熟悉了资产负债表格式、内容;2、掌握了账簿记录填制资产负债表的方法;3、理解了资产负债表的作用。4、有什么收获(回答合理即可)实训报告
(2)计算企业应纳税所得额时,准予扣除的教育经费和工会经费是100*(8%%2B2%)=10
3)计算企业应纳税所得额时,准予扣除业务招待费是100*60%=60 6000*0.005=30,纳税调增100-30=70
(4)采用调整法,计算企业应纳税所得额10000-50%2B1%2B50%2B70=10071
(5)计算应交企业所得税10071*25%=2517.75 借所得税费用2517.75 贷应交税费-应交所得税2517.75
谢谢老师
不客气麻烦给与五星好评