演示账套

一般纳税人公司固定资产出售给个人一辆二手车，我收到这样一张票据，我应该怎么处理，1.明确一下我需要电子税务系统开票给个人嘛，税率多少，以及需要申报那些税种2.我要做账务处理的具体分录

2025-03-17 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-17 11:31

账务处理固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备（如有）贷：固定资产 - 二手车收到款项借：银行存款贷：固定资产清理应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按适用税率或征收率计算）结转清理净损益如果是净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益如果是净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理申报税种增值税：根据上述适用的税率或征收率，在增值税纳税申报表中如实填报销售二手车的销售额和应纳税额。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额为计税依据，城市维护建设税税率市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1%；教育费附加征收率 3%；地方教育附加征收率一般为 2% 。印花税：按照 “产权转移书据” 缴纳印花税，税率为 0.05% ，计税依据为二手车的销售金额。企业所得税：二手车处置的利得或损失需并入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。需在电子税局系统开票给个人。已抵扣进项按 13% 税率开票；未抵扣可按 3% 减按 2% （开普票）或 3% 开票。申报增值税、城建税等附加税、印花税、企业所得税。