老师，请问一下企业所得税年度汇算清缴，纳税调整明细表，那么多个其他。那其他的都是填写什么的？

明细表里找不到地方填写的事项，就是填在其他处的

2025-03-20

你好，一、扣除类调整项的“其他” 1. 适用范围填写税法明确规定但表格未单独列项的扣除调整事项。例如：未取得合法凭证的支出（如无发票费用）；预提费用未在次年汇算清缴前实际支付的部分；超标准的公益性捐赠支出（超过利润总额12%部分）；赞助支出、与收入无关的支出等。 2. 填报要求以“账载金额-税收金额=纳税调整金额”为原则，需附具体说明材料。二、资产类调整项的“其他” 1. 适用范围涉及资产税务处理与会计差异但未单独列项的情况。例如：资产减值准备（会计计提但税法不允许扣除）；资产折旧/摊销方法差异（如税法不认可加速折旧）；资产损失未按规定申报核销的部分。 2. 填报要求需列明资产名称、会计处理金额与税法允许金额的差异，并计算调整额。三、其他调整项的“其他” 1. 收入类“其他” 填报未单独列示的税会收入差异，如：政府补助的税会确认差异；关联交易调整收入等。 2. 特殊事项“其他” 包括跨境交易调整、政策性搬迁等特殊业务产生的税会差异。

2025-03-21

你好，比如费用没有发票

2024-04-16

填写方法按会计和税务处理差异，在《纳税调整项目明细表》对应 “账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额” 栏填数。收入、扣除、资产等各类调整项目，依会计核算与税法规定对比结果填，特殊事项按政策分析差异填，特别纳税调整按规定填。并非都填无会计与税务处理差异或无对应业务的科目，无需填写。 “其他” 项目填上述未涵盖、有会计和税收处理差异的纳税调整事项，要附说明解释业务和差异情况

2025-04-22

您好，2020年的具体什么业务的费用支出呢？

2021-03-08

快账用户8431 追问 2025-03-20 21:30

好多个其他，就是不知道哪个该填写在哪个的其他里面

齐红老师解答 2025-03-20 23:03

同学可以具体点吗？例如你在照片里标注一下

快账用户8431 追问 2025-03-21 21:07

以下是填写该表格的详细步骤： 1.收入类调整项目：检查是否有视同销售收入和未按权责发生制原则确认的收入。如有，需对应填报A105010和A105020。这些项目的数据会自动带入本表第2行和第3行。对于投资收益，需根据具体情况进行填报。若投资收益已在公允价值变动损益中体现，需进行相应的调减。 2.扣除类调整项目：检查是否有视同销售成本、广告费和业务宣传费支出、捐赠支出、职工薪酬等。如有，需对应填报A105010、A105050、A105060、A105070。这些项目的数据会自动带入本表第1行、第14行、第16行、第17行。注意业务招待费支出的填报，需分别填写会计核算计入当期损益的金额和

快账用户8431 追问 2025-03-21 21:08

就是收入类，扣除类。资产类底下不是有其他嘛