老师24年汇算下来亏损，我25年1月盈利，这个亏算我如何弥补，分录怎么做

那我24年下来是亏损的，25年1季度交的企业所得税能弥补亏损，那我25年1月的企业所得税怎么申报

先报了汇算清缴，然后才能在一季度申报的时候弥补亏损

那我填成本的时候怎么填写

成本就是你账上真实发生的成本数

还是从财务报表那自动带出来的

根据利润表来填写就成

哦哦，老师还有个情况，就是我24年暂估款发票来不了，我25年调增，那我四季度财务报表要不要更正，我们是小企业会计准则

就是汇算清缴的时候按照更正后的申报就成

那四季度财务报表和年报就不一致了着

不一致也没啥影响，汇算清缴的时候按照正确的申报就成

意思是小企业会计准则下，财务报表不用更正，和四季度一致，只是年报按正确走这个意思吗

没错的，就是这个意思

那我工商年报还是按四季度财务报表走，用不用管调增后，利润的改变

这个按照四季度发填就成

因为没调增前是亏损的，调增后是盈利的，这个也再不用管，直接按调增前财务报表报就成？

对，因为你调整是在2025年才调整的

嗯嗯，很感谢老师今天的回答