老师您好，我公司在汇算清缴时发现在去年一月份收到一张86.3元的办公用品发票，上面有企业税号，但名称这写成了个人。当时进了费用 请问现在该如何处理
账务处理 由于该发票不符合规定，不能作为企业所得税税前扣除的凭证，需要对去年已计入费用的该笔支出进行调整。 若执行《企业会计准则》，通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整。会计分录为： 借：以前年度损益调整 86.3 贷：管理费用（或相关费用科目） 86.3 借：利润分配 —— 未分配利润 86.3 贷：以前年度损益调整 86.3 同时，如果涉及盈余公积，还需调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录为： 借：盈余公积 —— 法定盈余公积 8.63 贷：利润分配 —— 未分配利润 8.63 若执行《小企业会计准则》，由于不采用 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。会计分录为： 借：利润分配 —— 未分配利润 86.3 贷：管理费用（或相关费用科目） 86.3 同样，如果涉及盈余公积，调整分录为： 借：盈余公积 —— 法定盈余公积 8.63 贷：利润分配 —— 未分配利润 8.63 税务处理 在汇算清缴时，需要将该笔不符合规定的发票对应的费用调增应纳税所得额。在企业所得税年度纳税申报表的 “纳税调整项目明细表” 中，找到 “扣除类调整项目 —— 其他” 栏次，在 “账载金额” 栏填写 86.3 元，“税收金额” 栏填写 0 元，“调增金额” 栏自动生成 86.3 元，从而增加应纳税所得额，补缴相应的企业所得税。
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老师您好，必须要进行账务处理吗。只在汇算时视为无票进行纳税调增可以吗
同学你好 这个也是可以的
老师您好，这样处理会不会有税务风险
同学你好 这个没有的
老师您好，我们有员工食堂，买菜等费用没有取得发票只有付款证明单，当时计入费用，是不是也是在汇算清缴直接视为无票作纳税调增处理
同学你好 直接全额调增就可以
好呢，谢谢老师
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