生产性企业有内销有出口请问退税额怎么计算

1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

2025-03-31

齐红老师解答 2025-03-31 09:44

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为10%。2020年1月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。第一步：计算该企业当期的“免、抵、退”税额（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200（出口货物的销售额）×（13%－10%）＝6（万）（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－6）－3＝13－20－3＝－10（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200（出口货物的销售额）×10%＝20（万元）（4）当期应退税额＝10（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝20－10＝10（万元））