甲公司公司有电商支付快递费，首先快递公司打印出快递单统计表（从快递公司导出），甲公司经办人审核快递汇总表，明细打印前后几页，双方盖章，然后报销封面总经理鉴字，经办人签字，财务签字可以吗？想咨询可需要甲公司人员打印自己公司ERP系统签字盖章，相互对比

1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司2019年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性。A注册认为这些行存余额对财务报表不重要，决定不对其实施函证程序[还缺一个条件]，并在审计工作底稿中记录了理由。(2)A注册会计师填制了应收账款询证函电子版，由甲公司财务人员核对信息、打印并加盖甲公司印章，由A注册会计师装函并寄发。(3)在实施应收账款函证程序时，A注册会计师将财务人员在发雨信封上填写的客户地址与销售部门提供的客户清单中的地址进行核对后，亲自将询证函交予快递公司发出。(4)甲公司未对货到票未到的原材料进行暂估。A注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序，要求供应商在询证函中填列余额信息。(5)注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户丁公司，并现场函证应收账款余额及本年销售额。在丁公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往采购部门访谈了采购经理，结果满意。针对上述内容，指出A注册会计师做法恰不抢当，不恰当说明理由。

公司为电商，量大几百页明细有电子档（明细头三页中三页，尾三页），由快递公司做了一个汇总表，公司经办业务人员核对，双方汇总表上盖章，双方经办人员鉴字，走报销流程，财务会计只要核对提供电子表总数对就可以吗。需要对对每笔业务逐笔核对吗，与平台系统对，一两万个订单呢？怎么核对？

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1. 简答题 1.甲公司主要经营小型机电类产品的生产和销售。产品销售以X公司仓库为交货地点。A注册会计师负责于2014年10月25日对X公司的销售与收款循环的内部控制进行了解、控制测试与评价。 资料一：甲公司与销售交易相关的内部控制摘录如下： （1）销售部门职员根据顾客订单编制预先连续编号的销售单，经销售经理批准后，将一联送仓库作为发货给装运部门的授权依据，另一联传递给信用管理部门备案。 （2）信息系统接收到顾客签字确认的发运单并与销售单核对后，根据当日商品价目表生成销售发票，连同发运单和销售单传递到财务部门信息系统，系统操作员将打印联交顾客。 （3）财务部门专职人员录入与应收账款相关的基本数据，但无权更改。信息部门维护应收账款账龄分析系统，并拥有独立修改数据的权限。 资料二：A注册会计师执行的控制测试情况摘录如下： （1）2014年9月末，财务部门向应收账款余额较大的若干顾客寄送了对账单,要求顾客在发现应付余额不符时向指定的财务负责人回函。经检查回函档案，A注册会计师发现甲公司10月份只收到一封顾客回函。差异的原因是：该顾客已在9月30日开出付款票据并入账，但开户银行在10月4日才收到该款项。 （2）A注册会计师抽查了2014年7月至10月确认的35笔主营业务收入。各笔主营业务收入的记账凭证均附有销售发票、发运单和销售单，但每月1日至3日入账的主营业务收入所附的发运单日期基本上都是上月月末。 要求： （1）针对资料一各项，不考虑其他条件，请逐项指出所述销售交易内部控制是否存在缺陷，如存在，简要说明理由。 （2）针对资料一所述各项，假定不考虑编号的连续性，请指出哪一项控制与“入账的销售业务确系已发货给真实的顾客”这项控制目标相关，并指出针对该内部控制目标的测试程序。 2 顾客签字 （3）针对资料二所述各项，假定不考虑其他条件，请指出哪些事项表明相关内部控制得到有效执行，简要说明理由。如认为未得到有效执行，请指出最可能导致财务报表哪个项目哪个认定的重大错报风险。 1/5 答题卡 下一题