老师，21年的成本21年已支付款项，但是是现在才开具发票给我们公司的，这个成本发票可以放在25年入账么

你这个在21年的时候有没有税前扣除的？

2025-03-31

你好，可以的。企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

2025-03-25

可以放在25年的成本核算。

2025-03-25

2022年的劳务成本，2022年已支付，2025年才开具发票，一般情况下不可以直接放在2025年的成本核算。根据权责发生制原则，企业应在劳务成本实际发生的2022年进行成本核算和确认，即使当时没有取得发票，也应先暂估入账。在2025年收到发票时，需要对2022年的账务进行调整。如果直接将其计入2025年成本，会导致2022年成本低估、利润虚增，2025年成本高估、利润虚减，不符合会计信息质量要求的真实性和可比性。具体调整时，若执行企业会计准则，通过“以前年度损益调整”科目调整；若执行小企业会计准则，由于采用未来适用法，可直接调整2025年的“利润分配——未分配利润”科目。

2025-03-25

您好，不可以的，我们22年暂估这个成本，按权责发生制，23年5.31前汇缴调增，现在收到发票，再更正2023年把调增改为不调增《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　 2.关于企业提供有效凭证时间问题。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。　

2025-03-25